Hộ kinh doanh kê khai thuế theo các phương pháp nào ? Điều cần phải biết trong năm 2025

Bạn Có Phải Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Trong Năm 2025?

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT‑BTC:

+) Nếu doanh thu năm trước >100 triệu đồng, bạn phải:

• • Kê khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN, lệ phí môn bài;

  • Thực hiện kê khai đúng mẫu, đúng hạn, đúng phương pháp.

+) Ngược lại (≤100 triệu):

• • Miễn khai GTGT, TNCN – nhưng vẫn chịu trách nhiệm khai đúng và nộp lệ phí môn bài nếu không được miễn.

 Mẹo hữu ích: Điều kiện 100 triệu đồng chỉ áp dụng cho GTGT, TNCN; lệ phí môn bài tính riêng (có thể vẫn phải nộp nếu không đủ điều kiện miễn).

 Ba Lựa Chọn Kê Khai Thuế – Lựa Chọn Nào Phù Hợp Với Bạn?

Tùy theo quy mô, doanh thu, nhu cầu hóa đơn, các hộ kinh doanh có thể chọn một trong ba phương pháp:

+) Kê khai định kỳ (tháng/quý):

Áp dụng nếu doanh thu năm trước > 50 tỷ (theo tháng) hoặc ≤ 50 tỷ/được thành lập mới (theo quý).

Thuế tính theo % thực tế doanh thu từng kỳ.

+) Kê khai theo từng lần phát sinh:

Dành cho hộ kinh doanh không thường xuyên, chỉ xuất hóa đơn khi khách yêu cầu.

Không cần kê khai định kỳ, chỉ bố trí hóa đơn khi có phát sinh.

+) Kê khai theo phương pháp khoán:

Dành cho hộ nhỏ, không thường xuyên xuất hóa đơn.

Thuế tính theo mức thuế khoán cơ quan thuế áp đặt đầu năm, không cần kê khai định kỳ.

 Quy Trình Kê Khai Thuế – Hai Trường Hợp Cơ Bản

A. Hộ khoán

1. Chuẩn bị hồ sơ:

• Tờ khai 01/CNKD (TT40/2021) – 1 lần/năm.

• Tài liệu cấp hóa đơn (nếu có):

  • Hóa đơn, chứng từ, hợp đồng;

  • Giấy tờ chứng minh nguồn gốc hàng hóa/dịch vụ.

  • Đặc biệt lưu ý nếu hoạt động tại chợ/cửa khẩu: bắt buộc lưu trữ và xuất trình giấy tờ khi được yêu cầu.

⚠️ Doanh thu từ hóa đơn cấp lẻ không được tính vào doanh thu khoán.

2. Nộp hồ sơ:

• Nộp 01 lần/năm trước ngày 15/12 tại UBND xã/phường/thị trấn.

• Nếu bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi phương pháp/quy mô/ngành nghề: nộp trong 10 ngày đầu kể từ ngày thay đổi.

3. Nộp thuế:

+) Nhận thông báo nộp tiền từ cơ quan thuế: hộ ổn định (20/1 hàng năm) hoặc có biến động (thông báo hàng tháng).

+) Nộp qua ngân hàng, kho bạc hoặc ứng dụng eTax Mobile. Nhận biên lai hoặc hóa đơn xác nhận thanh toán.

+) Thời hạn nộp thường là ngày cuối cùng của tháng, trừ trường hợp riêng.

+) Cơ quan thuế công khai danh sách hộ khoán từ 20–31/12, lần hai từ 30/1 đến cuối năm.

+) Hộ kinh doanh có thể phản hồi hoặc hỏi đáp qua nhiều kênh (như đội thuế, bưu chính, email). Cơ quan thuế phải trả lời trong 2 ngày làm việc.

4. Tạm ngừng/kết thúc kinh doanh:

• Phải khai trước 1 ngày nếu chủ động tạm ngừng.

• Nếu bị yêu cầu từ cơ quan có thẩm quyền, thì không cần khai báo.

• Thuế khoán sẽ điều chỉnh theo thời gian kinh doanh thực tế.

B. Hộ kê khai

1. Đối tượng áp dụng:

+) Hộ kinh doanh quy mô lớn:

• • Doanh thu: ≥3 tỷ/nông–công–xây dựng hoặc ≥10 tỷ/thương mại–dịch vụ; hoặc lao động tham gia BHXH ≥10 người.

+) Hộ kinh doanh nhỏ tự nguyện đăng ký phương pháp kê khai.

2. Chuẩn bị hồ sơ:

+) Tờ khai 01/CNKD (TT40/2021).

+) Phụ lục 01-2/BK-HĐKD (nếu không có xác nhận doanh thu).

+) Chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo TT 88/2021 từ 01/01/2025 (trừ lĩnh vực được đơn giản hóa doanh thu).

3. Nơi và thời hạn nộp:

+) Nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

+) Nếu khai theo tháng: hạn nộp ngày 20 của tháng sau.

+) Nếu khai theo quý: hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.

+) Nộp thuế cùng hạn nộp hồ sơ.

4. Trường hợp đặc biệt:

+) Tạm ngừng kinh doanh:

• • Nếu trước 1 tháng/quý thì không cần khai; nếu không đủ, vẫn phải kê khai định kỳ.

+) Chuyển từ khoán sang kê khai:

• • Cần nộp tờ khai điều chỉnh trong vòng 10 ngày, để điều chỉnh thuế khoán đã đóng theo thời gian chuyển đổi.

Hướng dẫn khai thuế trực tuyến

Bạn có thể khai thuế hộ kinh doanh điện tử rất dễ dàng qua thuedientu.gdt.gov.vn hoặc dichvucong.gov.vn:

B1: Đăng nhập (mã số thuế, OTP, mật khẩu, captcha).

B2: Chọn mục “Kê khai thuế – Tờ khai 01/CNKD”.

B3: Chọn hình thức: kê khai/quý hoặc từng lần phát sinh.

B4: Điền tờ khai:

• • Chọn hộ kinh doanh, kê khai theo tháng/quý.

  • Đính kèm phụ lục 01-2 nếu cần

  • Nhập thông tin phụ lục (nếu có).

B5: Nộp tờ khai, nhập mã OTP nhận qua SMS, hoàn tất.

B6: Hệ thống thông báo “Nộp tờ khai thành công” – vậy là xong.

Sử dụng hóa đơn đối với hộ kinh doanh cá thể

• Hộ kê khai (có hóa đơn thường xuyên):

  • Phải thỏa mãn chế độ kế toán, hóa đơn; sử dụng hóa đơn điện tử (hóa đơn giấy không được phép từ 01/07/2025, trừ trường hợp khó khăn chính đáng – được kéo dài đến 30/06/2025).

  • Yêu cầu: có email, chữ ký số, thiết bị truy cập internet. Có thể đăng ký qua tổ chức cung cấp hóa đơn điện tử hoặc Cổng thuế.

• Hộ khoán hoặc kê khai từng lần phát sinh:

  • Chỉ được sử dụng hóa đơn khi được cấp (hóa đơn giấy hoặc hóa đơn điện tử).

• Điều kiện miễn phụ vụ hóa đơn giấy: nếu được cơ quan thuế công bố rõ “khó khăn, đặc biệt khó khăn”, được dùng hóa đơn giấy tối đa đến 30/06/2025.

Kết Luận – Lộ Trình 4 Bước Cho Hộ Kinh Doanh 2025

(1) Xác định loại hình kinh doanh:

Doanh thu/Quy mô → chọn hình thức khai thuế.

(2) Chuẩn bị hồ sơ:

Tờ khai 01/CNKD, phụ lục 01-2, hóa đơn/chứng từ.

(3) Kê khai và nộp thuế:

Online qua thuedientu.gdt.gov.vn hoặc nộp trực tiếp theo hạn.

(4) Quản lý hóa đơn:

Dùng hóa đơn phù hợp từng hình thức; lưu giữ chứng từ theo quy định.

Tìm hiểu hộ kinh doanh có phải lập BCTC không tại: Hộ kinh doanh cá thể có phải lập báo cáo tài chính (BCTC) không? Mới nhất năm 2025 – Dịch vụ doanh nghiệp edX

Bài viết cùng chủ đề