Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo

Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo là chính sách ưu đãi nổi bật trong thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), được nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp tư nhân quan tâm khi thực hiện dự án đầu tư mới. Chính sách này chỉ áp dụng cho các dự án đủ điều kiện theo quy định pháp luật thuế. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết đối tượng áp dụng, điều kiện hưởng và cách xác định thời gian miễn, giảm thuế theo cập nhật mới nhất năm 2025.

1. Căn cứ pháp lý về ưu đãi thuế TNDN

Chính sách miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế trong 9 năm tiếp theo được quy định tại:

+ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung).

+ Nghị định 218/2013/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 91/2014/NĐ-CP và các văn bản liên quan).

+ Các văn bản hướng dẫn thi hành mới nhất của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế đến năm 2025.

2. Đối tượng được miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo

Theo quy định mới nhất đến năm 2025, doanh nghiệp tư nhân được miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp trong 9 năm tiếp theo nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

+ Thu nhập từ dự án đầu tư thuộc diện ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm.

+ Dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa (giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường…) được triển khai tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.

👉 Đây là hai nhóm dự án trọng tâm, nhằm khuyến khích doanh nghiệp tư nhân mở rộng đầu tư, đóng góp cho sự phát triển bền vững của nền kinh tế.

3. Điều kiện hưởng ưu đãi miễn giảm thuế

Để được hưởng miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo, doanh nghiệp tư nhân cần đáp ứng đồng thời:

+ Thuộc lĩnh vực, địa bàn được ưu đãi theo danh mục do Chính phủ ban hành.

+ Thực hiện đầu tư mới, không phải dự án mở rộng hoặc chuyển đổi từ dự án cũ.

+ Đáp ứng các tiêu chí về điều kiện áp dụng ưu đãi thuế TNDN (theo hướng dẫn chi tiết tại các Thông tư của Bộ Tài chính).

4. Cách tính và thời gian hưởng miễn thuế, giảm thuế

Khi áp dụng chính sách miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo, doanh nghiệp tư nhân cần xác định chính xác thời điểm bắt đầu tính ưu đãi để tránh sai sót trong kê khai, quyết toán thuế. Quy định cụ thể như sau:

(1) Thời điểm tính ưu đãi chung

+ Thời gian miễn, giảm thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới thuộc diện ưu đãi thuế TNDN.

+ Trường hợp dự án có doanh thu nhưng chưa phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, thì thời gian ưu đãi sẽ được tính từ năm thứ tư kể từ khi dự án bắt đầu có doanh thu.

📌 Ví dụ minh họa:
Doanh nghiệp tư nhân A đầu tư dự án sản xuất phần mềm, phát sinh doanh thu từ năm 2022:

+ Nếu 2022 đã có thu nhập chịu thuế ⇒ ưu đãi thuế bắt đầu từ 2022.

+ Nếu đến 2024 vẫn chưa có thu nhập chịu thuế ⇒ ưu đãi thuế sẽ được tính từ 2025 (năm thứ tư kể từ năm có doanh thu).

(2) Trường hợp đặc biệt: doanh nghiệp công nghệ cao

Đối với doanh nghiệp công nghệ cao hoặc doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, thời gian miễn, giảm thuế không phụ thuộc vào thời điểm có thu nhập chịu thuế, mà được tính từ năm cấp Giấy chứng nhận công nhận doanh nghiệp công nghệ cao hoặc nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.

5. Lợi ích cho doanh nghiệp tư nhân

Chính sách miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế trong 9 năm tiếp theo mang lại nhiều lợi ích:

+ Giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp trong giai đoạn khởi đầu.

+ Tăng khả năng tái đầu tư, giúp mở rộng sản xuất kinh doanh.

+ Khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực xã hội hóa và các địa bàn khó khăn, thúc đẩy phát triển kinh tế – xã hội bền vững.

6. Kết luận

Chính sách miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo là ưu đãi quan trọng, hỗ trợ doanh nghiệp tư nhân giảm bớt áp lực chi phí trong giai đoạn đầu tư, tạo điều kiện thuận lợi để mở rộng sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, để áp dụng đúng và tận dụng tối đa lợi ích thuế TNDN, doanh nghiệp cần nắm vững căn cứ pháp lý, xác định chính xác thời gian miễn giảm, đồng thời tuân thủ đầy đủ quy định về kê khai, quyết toán thuế.

Nếu bạn đang băn khoăn trong việc tính toán, lập hồ sơ miễn giảm thuế hoặc cần tư vấn chuyên sâu về ưu đãi thuế TNDN, hãy liên hệ ngay với Dịch vụ kế toán ANTA – đơn vị chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán – thuế. Chúng tôi sẽ đồng hành cùng doanh nghiệp để tiết kiệm chi phí, tối ưu thuế hợp pháp và hiệu quả.

7. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Câu 1: Doanh nghiệp tư nhân nào được hưởng chính sách miễn thuế 4 năm, giảm 50% trong 9 năm?

👉 Doanh nghiệp tư nhân thực hiện dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực ưu đãi hoặc đầu tư tại địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn theo quy định pháp luật.

Câu 2: Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ khi nào?

👉 Tính liên tục từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế; nếu trong 3 năm đầu chỉ có doanh thu nhưng chưa có lãi thì tính từ năm thứ tư.

Câu 3: Doanh nghiệp công nghệ cao có ưu đãi gì đặc biệt?
👉 Doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được tính thời gian miễn giảm thuế từ năm cấp Giấy chứng nhận công nhận.

Câu 4: Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế trong 9 năm áp dụng cho những loại thu nhập nào?
👉 Chính sách áp dụng cho thu nhập từ dự án đầu tư mới được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm, và thu nhập từ dự án đầu tư trong lĩnh vực xã hội hóa tại địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khăn.

Câu 5: Nếu doanh nghiệp không kê khai đúng thời điểm thì có được hưởng ưu đãi không?
👉 Trường hợp doanh nghiệp kê khai sai hoặc chậm, cơ quan thuế có thể từ chối áp dụng ưu đãi. Vì vậy, doanh nghiệp nên nhờ đơn vị kế toán – thuế uy tín hỗ trợ để đảm bảo quyền lợi.

Bài viết cùng chủ đề