NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có bị đóng MST không?

NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có bị đóng MST không? Đây là thắc mắc phổ biến của nhiều doanh nghiệp khi nhận thông báo từ cơ quan thuế. Nếu rơi vào trường hợp này, doanh nghiệp có thể gặp rủi ro lớn về pháp lý và thuế. Bài viết sẽ phân tích chi tiết quy định mới nhất năm 2025, đồng thời hướng dẫn cách xử lý để hạn chế hậu quả không mong muốn.

1. Tổng quan

1.1 Người nộp thuế là ai?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế bao gồm các đối tượng sau:

+ Doanh nghiệp, tổ chức, hợp tác xã, hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định.

+ Các tổ chức, cá nhân có trách nhiệm nộp các khoản thu khác vào ngân sách nhà nước.

+ Tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ thuế thay cho người nộp thuế khác theo quy định của pháp luật.

Như vậy, phạm vi người nộp thuế rất rộng, không chỉ dừng lại ở doanh nghiệp mà còn bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân và các tổ chức có phát sinh nghĩa vụ với Nhà nước.

1.2 Vai trò của người nộp thuế trong hoạt động kinh doanh

Người nộp thuế giữ vị trí then chốt trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và duy trì sự minh bạch trong nền kinh tế. Việc đăng ký và duy trì trạng thái hoạt động hợp pháp của mã số thuế (MST) mang lại nhiều lợi ích quan trọng:

+ Tuân thủ pháp luật thuế và các quy định của cơ quan thuế.

+ Hạn chế rủi ro bị xử phạt, cưỡng chế hoặc bị chấm dứt hiệu lực MST.

+ Tăng uy tín của doanh nghiệp trong giao dịch thương mại, ký kết hợp đồng và vay vốn ngân hàng.

+ Đóng góp tích cực vào sự phát triển ổn định, bền vững của nền kinh tế quốc gia.

1.3 Mã số thuế là gì?

Trong kế toán và quản lý thuế, việc hiểu rõ mã số thuế (MST) là yêu cầu cơ bản đối với mọi người nộp thuế. Theo Khoản 5 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019:

“Mã số thuế là dãy số gồm 10 hoặc 13 chữ số, có thể kèm ký tự khác, do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế nhằm quản lý và theo dõi nghĩa vụ thuế một cách chính xác.”

Mã số thuế đóng vai trò quan trọng trong toàn bộ quá trình quản lý thuế. Không chỉ là căn cứ để thực hiện kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế, MST còn giúp cơ quan thuế theo dõi tình trạng hoạt động của doanh nghiệp, hộ kinh doanh hay cá nhân.

2. NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có bị đóng MST?

Căn cứ khoản 1 và khoản 2 Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019, pháp luật đã quy định cụ thể các trường hợp đóng mã số thuế (MST). Trong đó, có một điểm đặc biệt liên quan trực tiếp đến người nộp thuế (NNT) như sau:

(1) Trường hợp NNT đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh thì sẽ bị đóng MST khi:

+ Chấm dứt hoạt động kinh doanh, giải thể hoặc phá sản.

+ Bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã.

+ Bị chia, sáp nhập hoặc hợp nhất theo quy định.

(2) Trường hợp NNT đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì bị đóng MST khi:

+ Chấm dứt hoạt động sản xuất kinh doanh và không còn nghĩa vụ thuế phát sinh.

+ Bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép tương đương.

+ Bị chia, sáp nhập hoặc hợp nhất.

+ Bị cơ quan thuế ban hành thông báo “không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”.

+ Cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự.

+ Nhà thầu nước ngoài, nhà đầu tư dầu khí kết thúc hoặc chuyển nhượng hợp đồng.

👉 Như vậy, khi NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và đã bị cơ quan thuế ra Thông báo chính thức, thì mã số thuế sẽ bị chấm dứt hiệu lực theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019. Đây là hậu quả pháp lý nghiêm trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

3. Thủ tục đóng mã số thuế khi NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

Theo khoản 6 Điều 17 Thông tư 105/2020/TT-BTC, sau khi cơ quan thuế ban hành thông báo người nộp thuế (NNT) không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế (MST) sẽ được thực hiện như sau:

(1) Trường hợp NNT đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế:

+ Đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế, hóa đơn theo quy định của Luật Quản lý thuế.

+ Hoặc không còn phát sinh nghĩa vụ thuế, hóa đơn tại thời điểm chấm dứt MST.

(2) Trường hợp NNT có nợ thuế hoặc phát sinh chậm nộp, tiền phạt:

+ Các khoản nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải được xử lý theo quy định.

+ Nếu có khoản nộp thừa đã quá 10 năm mà không được bù trừ nghĩa vụ thuế và không hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ xóa nợ trước khi chấm dứt hiệu lực MST.

(3) Đối với doanh nghiệp, hợp tác xã:

+ Cơ quan thuế sẽ lập danh sách mã số thuế đã bị chấm dứt hiệu lực và gửi đến cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan đăng ký hợp tác xã.

+ Việc này được thực hiện qua Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp nhằm đồng bộ tình trạng pháp lý giữa cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh.

👉 Như vậy, để được chấm dứt hiệu lực MST hợp lệ, NNT cần hoàn thành nghĩa vụ thuế và thủ tục hóa đơn trước khi cơ quan thuế xác nhận tình trạng “không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”.

4. Ví dụ minh họa:

Công ty TNHH Thương mại A được thành lập năm 2022, có trụ sở đăng ký tại Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội. Tuy nhiên, đến năm 2024, công ty chuyển địa điểm kinh doanh sang Quận Cầu Giấy mà không thực hiện thủ tục thay đổi địa chỉ trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và cũng không thông báo cho cơ quan thuế.

Khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra thực tế tại địa chỉ đã đăng ký, công ty không còn hoạt động tại đó. Do vậy, cơ quan thuế đã ban hành Thông báo về việc người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký theo quy định tại khoản 2 Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019.

👉 Kết quả: Mã số thuế của Công ty TNHH Thương mại A bị chấm dứt hiệu lực. Doanh nghiệp không thể tiếp tục sử dụng hóa đơn, không được ký kết hợp đồng kinh tế, đồng thời uy tín bị ảnh hưởng nghiêm trọng khi bị đưa vào danh sách “không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”.

5. Hậu quả pháp lý & rủi ro khi bị đóng MST

Khi mã số thuế (MST) bị đóng, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với nhiều rủi ro pháp lý và tài chính:

+ Doanh nghiệp không thể xuất hóa đơn điện tử, gây gián đoạn trong giao dịch thương mại và ký kết hợp đồng.

+ Các hợp đồng kinh tế đang thực hiện có nguy cơ bị đối tác hủy bỏ hoặc từ chối tiếp tục.

+ Bị đưa vào danh sách “không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”, làm giảm uy tín và ảnh hưởng xấu đến hình ảnh doanh nghiệp.

+ Ngân hàng hạn chế giao dịch, việc vay vốn hoặc mở tài khoản gặp nhiều khó khăn.

+ Mất quyền khấu trừ và hoàn thuế, đồng thời có thể bị cưỡng chế thuế nếu còn nợ (phong tỏa tài khoản, kê biên tài sản).

Như vậy, việc bị đóng MST không chỉ là vấn đề thủ tục hành chính mà còn có thể khiến doanh nghiệp rơi vào tình trạng tê liệt trong hoạt động kinh doanh.

6. Kết luận

Việc NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký dẫn đến nguy cơ bị cơ quan thuế đóng mã số thuế là vấn đề nghiêm trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh và uy tín doanh nghiệp. Do đó, doanh nghiệp cần thường xuyên rà soát thông tin đăng ký kinh doanh, đảm bảo đúng địa chỉ hoạt động và kịp thời thông báo khi có thay đổi.

👉 Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc xử lý tình trạng mã số thuế bị đóng hoặc cần hỗ trợ thủ tục pháp lý, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn chi tiết và nhanh chóng.

7. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Câu 1. Thế nào là “NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”?
👉 Đây là tình trạng khi cơ quan thuế kiểm tra thực tế và phát hiện doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân không còn hoạt động tại trụ sở đã đăng ký trên giấy phép kinh doanh hoặc hồ sơ thuế.

Câu 2. Sau khi bị đóng MST, doanh nghiệp có thể mở lại không?
👉 Có thể. Doanh nghiệp cần làm thủ tục khôi phục tình trạng hoạt động với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế, đồng thời nộp đủ nghĩa vụ thuế còn tồn đọng.

Câu 3. Nếu bị đóng MST, doanh nghiệp có được sử dụng hóa đơn nữa không?
👉 Không. Khi MST bị chấm dứt hiệu lực, mọi hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn giấy chưa sử dụng đều không còn giá trị pháp lý.

Câu 4. Hộ kinh doanh không hoạt động tại địa chỉ đăng ký có bị đóng MST không?
👉 Có. Không chỉ doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoặc cá nhân cũng có thể bị cơ quan thuế đóng MST nếu xác định không hoạt động tại địa chỉ đăng ký.

Câu 5. Làm thế nào để tránh bị đóng MST do không hoạt động tại địa chỉ đăng ký?
👉 Doanh nghiệp cần:

+ Thực hiện thủ tục thay đổi địa chỉ kịp thời.

+ Đảm bảo có người đại diện tại trụ sở để tiếp nhận văn bản, thông báo từ cơ quan thuế.

+ Duy trì việc kê khai, nộp thuế đầy đủ để tránh bị đưa vào danh sách rủi ro.

Bài viết cùng chủ đề