Mã số thuế trạng thái 05 là gì? Cập nhật luật thuế mới nhất 2025

Mã số thuế trạng thái 05 là gì? Đây là vấn đề được nhiều doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân quan tâm khi tra cứu thông tin thuế. Trạng thái này phản ánh tình hình hoạt động của người nộp thuế trong hệ thống quản lý thuế điện tử. Hiểu rõ mã số thuế trạng thái 05 giúp doanh nghiệp nắm bắt chính xác tình trạng pháp lý, tránh rủi ro và đảm bảo tuân thủ quy định về thuế. Bài viết sẽ phân tích chi tiết và cập nhật những thông tin quan trọng nhất năm 2025.

1. Căn cứ pháp lý

+ Thông tư 86/2024/TT-BTC: Hướng dẫn danh mục trạng thái mã số thuế.

+ Luật Quản lý thuế 2019: Quy định quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động.

+ Nghị định 122/2021/NĐ-CP: Quy định mức xử phạt nếu không thực hiện đúng nghĩa vụ liên quan đến thông báo tạm ngừng hoạt động.

2. Khái niệm mã số thuế trạng thái 05

Theo Phụ lục 1 Danh mục Trạng thái mã số thuế ban hành kèm Thông tư 86/2024/TT-BTC, mã số thuế trạng thái 05 được quy định là:

👉 Như vậy, mã số thuế trạng thái 05 không đồng nghĩa với việc bị chấm dứt hiệu lực, mà chỉ là ghi nhận tình trạng tạm ngừng hoạt động hợp pháp của doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh.

2. Khi nào mã số thuế được chuyển sang trạng thái 05?

Mã số thuế được chuyển sang trạng thái 05 – NNT tạm ngừng hoạt động, kinh doanh trong các trường hợp sau:

+ Khi người nộp thuế (NNT) nộp hồ sơ đăng ký tạm ngừng hoạt động, kinh doanh đến cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh.

+ Sau khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền xem xét và chấp thuận thời gian tạm ngừng hoạt động, mã số thuế sẽ được cập nhật sang trạng thái 05.

+ Trạng thái này chỉ có hiệu lực trong khoảng thời gian tạm ngừng đã được phê duyệt. Hết thời gian, nếu NNT không gia hạn, mã số thuế sẽ được khôi phục về trạng thái đang hoạt động.

+ Trong thời gian mã số thuế ở trạng thái 05, NNT vẫn cần đảm bảo thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ kê khai, quyết toán theo quy định pháp luật.

3. Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế khi MST ở trạng thái 05

Trong thời gian mã số thuế ở trạng thái 05, người nộp thuế:

+ Không phải kê khai thuế định kỳ (trừ trường hợp có phát sinh nghĩa vụ thuế khác theo quy định).

+ Không bị cơ quan thuế cưỡng chế nợ thuế mới, nhưng vẫn phải nộp các khoản nợ thuế cũ (nếu có).

+ Được quyền gia hạn hoặc tiếp tục tạm ngừng nếu có nhu cầu, miễn là thông báo đúng thời hạn.

+ Sau khi kết thúc thời gian tạm ngừng, mã số thuế sẽ được khôi phục lại trạng thái hoạt động bình thường (trạng thái 00).

4. Ví dụ thực tế về mã số thuế trạng thái 05

Công ty TNHH Dịch vụ Y được thành lập năm 2023, hoạt động trong lĩnh vực du lịch. Tuy nhiên, đến tháng 3/2025, do ảnh hưởng của thị trường và lượng khách giảm mạnh, công ty quyết định tạm ngừng kinh doanh trong 12 tháng để tái cơ cấu hoạt động.

Doanh nghiệp đã nộp hồ sơ tạm ngừng kinh doanh cho Phòng Đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Sau khi được cơ quan có thẩm quyền chấp thuận, mã số thuế của công ty được chuyển sang trạng thái 05 – NNT tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.

👉 Trong giai đoạn tạm ngừng (từ 03/2025 đến 02/2026), công ty không được xuất hóa đơn, không phát sinh nghĩa vụ thuế mới. Tuy nhiên, trước thời điểm tạm ngừng, doanh nghiệp phải hoàn tất nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế còn tồn đọng theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.

5. Mã số thuế đã cấp có thể tái sử dụng không?

Theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019, việc cấp mã số thuế (MST) được thực hiện rất chặt chẽ để đảm bảo tính duy nhất và minh bạch trong quản lý thuế:

+ Doanh nghiệp, tổ chức: Mỗi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc đơn vị phụ thuộc chỉ được cấp một mã số thuế duy nhất trong suốt quá trình hoạt động. Trong trường hợp đăng ký thuế đồng thời với đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc đăng ký kinh doanh, MST sẽ trùng với số đăng ký trên giấy chứng nhận.

+ Cá nhân: Mỗi cá nhân cũng được cấp một MST duy nhất trong suốt cuộc đời, đảm bảo không trùng lặp. Người phụ thuộc của cá nhân được cấp MST riêng để giảm trừ gia cảnh, và MST này cũng được dùng nếu người phụ thuộc phát sinh nghĩa vụ thuế.

+ Người nộp thuế khấu trừ, nộp thay: Doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay cho người khác sẽ được cấp MST để thực hiện khai thuế, nộp thuế thay.

Điểm quan trọng cần lưu ý: Mã số thuế đã cấp không được sử dụng lại cho bất kỳ người nộp thuế nào khác. Điều này giúp cơ quan thuế quản lý minh bạch, tránh nhầm lẫn trong khai thuế, nộp thuế và xử lý các nghĩa vụ tài chính.

✅ Tóm lại: Khi bạn đã được cấp MST, con số này là duy nhất, cố định và không thể cấp lại cho người khác, bảo đảm quyền lợi và nghĩa vụ của từng người nộp thuế.

6. Kết luận

Hiểu rõ mã số thuế trạng thái 05 là bước quan trọng để doanh nghiệp và cá nhân nắm bắt chính xác tình trạng pháp lý trong hệ thống quản lý thuế điện tử. Trạng thái này phản ánh việc tạm ngừng hoạt động, kinh doanh hợp pháp, giúp người nộp thuế tránh rủi ro, đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật về thuế.
Để được tư vấn chi tiết về thủ tục tạm ngừng MST hoặc các vấn đề liên quan đến quản lý thuế, bạn có thể liên hệ trực tiếp với chúng tôi – đơn vị uy tín hỗ trợ doanh nghiệp tra cứu, gia hạn và xử lý các nghĩa vụ thuế.

7. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Câu 1: MST trạng thái 05 có được xuất hóa đơn không?
👉 Trong thời gian MST ở trạng thái 05, doanh nghiệp không được xuất hóa đơn mới. Các hóa đơn đã phát hành trước khi tạm ngừng vẫn hợp lệ.

Câu 2: MST trạng thái 05 có ảnh hưởng đến vay vốn ngân hàng không?
👉 Một số ngân hàng yêu cầu MST hoạt động bình thường để giải ngân. MST trạng thái 05 có thể ảnh hưởng đến hồ sơ vay vốn, vì vậy doanh nghiệp nên thông báo tình trạng MST trước khi làm thủ tục.

Câu 3: Làm sao để khôi phục MST về trạng thái 00 sau tạm ngừng?
👉 Sau khi kết thúc thời gian tạm ngừng, doanh nghiệp hoặc cá nhân cần thông báo cho cơ quan thuế và hoàn tất các nghĩa vụ kê khai, quyết toán còn tồn đọng. MST sẽ được tự động khôi phục về trạng thái đang hoạt động (00).

Câu 4: MST trạng thái 05 có bị xử phạt nếu không thực hiện nghĩa vụ kê khai trước khi tạm ngừng?
👉 Nếu doanh nghiệp hoặc cá nhân chưa hoàn tất các nghĩa vụ thuế trước khi MST chuyển sang trạng thái 05, cơ quan thuế có thể xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 122/2021/NĐ-CP.

Câu 5: Người nộp thuế có thể gia hạn MST trạng thái 05 không?
👉 Doanh nghiệp hoặc cá nhân có thể gia hạn thời gian tạm ngừng nếu gửi hồ sơ thông báo đúng hạn và được cơ quan thuế phê duyệt, giúp tiếp tục tạm ngừng hoạt động hợp pháp.

Bài viết cùng chủ đề