Cá nhân cung cấp dịch vụ có phải xuất hóa đơn không?

Cá nhân cung cấp dịch vụ có phải xuất hóa đơn không?

Câu trả lời là có. Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, khi cung cấp dịch vụ, người bán – bao gồm cả tổ chức và cá nhân kinh doanh – phải lập hóa đơn và giao cho người mua, kể cả trong các trường hợp đặc biệt như biếu, tặng, khuyến mại hay trả thay lương bằng dịch vụ.

Cụ thể, quy định nêu rõ:

“Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua và ghi đầy đủ nội dung theo quy định.”

Như vậy, nếu bạn là cá nhân kinh doanh, có đăng ký mã số thuế hoặc mã số thuế cá nhân/hộ kinh doanh, bạn có trách nhiệm lập và xuất hóa đơn khi cung cấp dịch vụ. Hóa đơn có thể là hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế, tùy vào hình thức đăng ký.

Chưa thu được tiền có phải xuất hóa đơn dịch vụ không?

Đây là tình huống khá phổ biến: cá nhân hoặc doanh nghiệp cung cấp dịch vụ nhưng khách hàng chưa thanh toán ngay. Vậy việc xuất hóa đơn có cần chờ thu được tiền?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ được xác định như sau:

+ Thời điểm lập hóa đơn là khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

+ Trường hợp có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, thì thời điểm lập hóa đơn chính là thời điểm thu tiền.

+ Đối với các dịch vụ thực hiện theo từng hạng mục hoặc từng công đoạn, thì mỗi lần bàn giao đều phải lập hóa đơn cho phần đã hoàn thành.

Tóm lại, kể cả khi bạn chưa thu được tiền, nếu đã hoàn tất cung cấp dịch vụ thì vẫn bắt buộc phải xuất hóa đơn theo đúng thời điểm quy định. Việc này nhằm đảm bảo tính minh bạch trong ghi nhận doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế.

Không xuất hóa đơn khi cung cấp dịch vụ bị xử phạt như thế nào?

Việc không lập hoặc chậm lập hóa đơn dịch vụ không chỉ ảnh hưởng đến tính hợp pháp của hoạt động kinh doanh, mà còn có thể bị xử phạt hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Dưới đây là các mức xử phạt phổ biến:

1. Phạt từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng (đối với tổ chức) hoặc từ 250.000 đồng đến 750.000 đồng (đối với cá nhân/hộ kinh doanh):

Áp dụng với các hành vi như:

+ Không lập hóa đơn tổng hợp theo đúng quy định.

+ Không lập hóa đơn cho dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, làm mẫu, hoặc trả thay lương (trừ các trường hợp tiêu dùng nội bộ tiếp tục sản xuất).

2. Phạt từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng (đối với tổ chức) hoặc từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng (đối với cá nhân/hộ kinh doanh):

Áp dụng đối với hành vi:

+ Không lập hóa đơn khi cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định pháp luật, trừ trường hợp thuộc nhóm phạt nhẹ đã nêu trên.

Ngoài hình thức xử phạt bằng tiền, cơ quan thuế có thể yêu cầu buộc lập hóa đơn bổ sung nếu người mua yêu cầu, nhằm bảo đảm quyền lợi của các bên trong giao dịch và tính đầy đủ của hồ sơ thuế.

Có bị xử phạt về hành vi trốn thuế nếu không xuất hóa đơn?

Cần lưu ý: nếu việc không xuất hóa đơn nhằm mục đích không kê khai doanh thu, giảm thuế phải nộp hoặc né tránh nghĩa vụ thuế, thì hành vi này có thể bị xem là trốn thuế.

Theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, trốn thuế là hành vi có dấu hiệu gian dối để không nộp hoặc nộp thiếu nghĩa vụ thuế. Trong trường hợp này, người vi phạm sẽ bị xử phạt ở mức cao hơn, có thể bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp, và bị xử phạt hành chính nghiêm khắc hơn so với các lỗi kỹ thuật thông thường.

Kết luận: Cá nhân cung cấp dịch vụ bắt buộc phải xuất hóa đơn theo đúng thời điểm

Tóm lại, dù là cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp, nếu bạn tham gia hoạt động cung cấp dịch vụ, bạn có trách nhiệm lập hóa đơn đúng thời điểm theo quy định pháp luật, kể cả khi chưa thu được tiền từ khách hàng. Việc không lập hóa đơn có thể khiến bạn bị xử phạt từ vài trăm nghìn đến hàng chục triệu đồng, tùy theo mức độ vi phạm.

Ngoài ra, lập hóa đơn đầy đủ, đúng hạn không chỉ giúp tuân thủ quy định pháp luật mà còn là công cụ chứng minh tính minh bạch, chuyên nghiệp trong hoạt động kinh doanh, tạo uy tín với khách hàng và đối tác.

Tìm hiểu thêm thông tư quy định chế độ thanh toán tiền nghỉ phép năm: Thông tư quy định về chế độ thanh toán tiền nghỉ phép hàng năm – Dịch vụ doanh nghiệp Anta

Bài viết cùng chủ đề