Cách Tính Thuế GTGT và TNCN Cho Hộ Kinh Doanh Năm 2025: 5 Bước Cần Biết

Bạn là hộ kinh doanh và đang tìm hiểu về nghĩa vụ thuế của mình? Đừng lo lắng! Bài viết này sẽ là cẩm nang chi tiết và đầy đủ nhất về cách tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh theo những quy định mới nhất được cập nhật cho năm 2025. Việc nắm vững quy trình này không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ. Chúng ta sẽ cùng nhau đi sâu vào từng bước, từ việc xác định loại thuế phải nộp cho đến các công thức tính toán cụ thể, cùng những lưu ý quan trọng để bạn hoàn toàn làm chủ vấn đề này.

Hộ kinh doanh là gì và các loại thuế cần nộp?

Thế nào là hộ kinh doanh?

Để bắt đầu, hãy hiểu rõ về bản chất của hộ kinh doanh. Theo quy định tại Khoản 1, Điều 79, Nghị định 01/2021/NĐ-CP, hộ kinh doanh là một mô hình kinh doanh được thành lập bởi một cá nhân hoặc một nhóm người là công dân Việt Nam từ đủ 18 tuổi, có đầy đủ năng lực hành vi dân sự, hoặc một hộ gia đình. Điểm đặc trưng của mô hình này là chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm duy nhất và không được sử dụng quá 10 lao động thường xuyên. Điều này giúp phân biệt rõ ràng hộ kinh doanh cá thể với các loại hình doanh nghiệp có quy mô lớn hơn và cơ cấu tổ chức phức tạp hơn.

Mặc dù có quy mô nhỏ, hộ kinh doanh vẫn đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, đặc biệt là trong các lĩnh vực thương mại, dịch vụ. Tuy nhiên, đi kèm với quyền lợi kinh doanh là nghĩa vụ thuế đối với nhà nước.

Các loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp

Khi chính thức đi vào hoạt động, hộ kinh doanh có trách nhiệm kê khai và nộp một số loại thuế cơ bản. Việc nắm rõ từng loại thuế sẽ giúp bạn có cái nhìn tổng quan và chuẩn bị tài chính tốt hơn. Các loại thuế chính bao gồm:

+Thuế môn bài: Đây là khoản lệ phí phải nộp hàng năm để duy trì hoạt động kinh doanh. Mức nộp tùy thuộc vào doanh thu bình quân năm và được chia thành các bậc khác nhau.

+Thuế GTGT: Viết tắt của Giá trị gia tăng, đây là loại thuế gián thu, đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Thuế GTGT hộ kinh doanh sẽ được tính dựa trên doanh thu thực tế phát sinh.

+Thuế TNCN: Viết tắt của Thu nhập cá nhân, đây là loại thuế thu nhập mà cá nhân phải nộp khi có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình. Tương tự, thuế TNCN hộ kinh doanh cũng được tính dựa trên doanh thu.

Cách tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh theo luật mới nhất 2025

Hiện nay, hầu hết các hộ kinh doanh cá thể tại Việt Nam đều áp dụng phương pháp tính thuế khoán, tức là nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Phương pháp này áp dụng cho những hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Đây là phương pháp đơn giản và phổ biến nhất, giúp các hộ kinh doanh dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.

Công thức tính thuế khoán (Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu)

Theo quy định mới nhất, cách tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh dựa trên một công thức chung, đơn giản nhưng hiệu quả:

Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ % thuế

Trong đó:

+Doanh thu tính thuế: Là toàn bộ doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ kinh doanh trong năm tính thuế.

+Tỷ lệ % thuế: Là tỷ lệ được quy định riêng cho từng loại thuế (GTGT và TNCN) và từng lĩnh vực kinh doanh cụ thể.

Công thức tính thuế GTGT hộ kinh doanh

Để tính số thuế GTGT phải nộp, bạn áp dụng công thức sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT

Tỷ lệ % thuế GTGT áp dụng cho các ngành, nghề kinh doanh:

+Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%

+Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%

+Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%

+Hoạt động kinh doanh khác: 2%

Công thức tính thuế TNCN hộ kinh doanh

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN

Tương tự, tỷ lệ % thuế TNCN được áp dụng như sau:

+Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0.5%

+Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%

+Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1.5%

+Hoạt động kinh doanh khác: 1%

Ví dụ minh họa chi tiết về cách tính thuế khoán

Để dễ hình dung hơn, chúng ta hãy cùng xem một số ví dụ thực tế.

Ví dụ 1: Hộ kinh doanh thương mại, dịch vụ

Chị B mở một cửa hàng bán lẻ cà phê và đồ uống (ngành dịch vụ, có sử dụng nguyên liệu đầu vào). Doanh thu trung bình hàng tháng của chị là 15 triệu đồng. Tổng doanh thu năm 2025 là 180 triệu đồng.

Doanh thu chịu thuế: Doanh thu của chị B (180 triệu) lớn hơn 100 triệu đồng/năm, nên chị thuộc diện phải nộp thuế.

Tính thuế GTGT:

+Tỷ lệ % thuế GTGT cho ngành dịch vụ là 5%.

+Số thuế GTGT phải nộp = 180.000.000 x 5% = 9.000.000 đồng.

Tính thuế TNCN:

+Tỷ lệ % thuế TNCN cho ngành dịch vụ là 2%.

+Số thuế TNCN phải nộp = 180.000.000 x 2% = 3.600.000 đồng.

Tổng số thuế phải nộp: 9.000.000 (GTGT) + 3.600.000 (TNCN) = 12.600.000 đồng.

Ví dụ 2: Hộ kinh doanh sản xuất

Anh C là chủ một xưởng sản xuất và gia công nội thất (ngành sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa). Tổng doanh thu năm 2025 của anh là 450 triệu đồng.

Doanh thu chịu thuế: Doanh thu của anh C (450 triệu) lớn hơn 100 triệu đồng/năm, nên anh phải nộp thuế.

Tính thuế GTGT:

+Tỷ lệ % thuế GTGT cho ngành sản xuất là 3%.

+Số thuế GTGT phải nộp = 450.000.000 x 3% = 13.500.000 đồng.

Tính thuế TNCN:

+Tỷ lệ % thuế TNCN cho ngành sản xuất là 1.5%.

+Số thuế TNCN phải nộp = 450.000.000 x 1.5% = 6.750.000 đồng.

Tổng số thuế phải nộp: 13.500.000 (GTGT) + 6.750.000 (TNCN) = 20.250.000 đồng.

5 Bước đơn giản để tính và nộp thuế đúng hạn

Sau khi nắm vững công thức, bạn có thể thực hiện theo 5 bước dưới đây để kê khai và nộp thuế một cách chính xác.

Bước 1: Xác định doanh thu tính thuế

Đây là bước đầu tiên và quan trọng nhất. Bạn cần tổng hợp toàn bộ doanh thu thực tế từ hoạt động kinh doanh trong năm. Hãy đảm bảo mọi giao dịch đều được ghi chép đầy đủ để có con số chính xác. Doanh thu này bao gồm cả doanh thu từ các hoạt động phụ, nếu có. Việc ghi chép chi tiết sẽ giúp bạn tự tin hơn khi làm việc với cơ quan thuế.

Bước 2: Xác định tỷ lệ thuế suất

Dựa trên ngành nghề kinh doanh của mình, bạn xác định tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN áp dụng. Cần lưu ý rằng các ngành nghề khác nhau có tỷ lệ thuế khác nhau. Hãy đối chiếu với danh mục ngành nghề do cơ quan thuế quy định để tránh nhầm lẫn.

Bước 3: Áp dụng công thức tính

Sau khi có đủ các số liệu về doanh thu và tỷ lệ thuế, bạn chỉ cần áp dụng đúng công thức tính thuế hộ kinh doanh đã nêu ở trên để ra kết quả cuối cùng. Việc này có thể thực hiện bằng máy tính hoặc các công cụ trực tuyến.

Bước 4: Kê khai và nộp thuế

Hộ kinh doanh thực hiện khai thuế theo năm, nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 30 tháng 1 của năm dương lịch tiếp theo. Bạn có thể nộp tiền thuế tại kho bạc nhà nước hoặc qua các kênh thanh toán điện tử do cơ quan thuế cung cấp để tiết kiệm thời gian và công sức. Việc nộp thuế đúng hạn là rất quan trọng để tránh các khoản phạt không đáng có.

Bước 5: Theo dõi và cập nhật

Cuối cùng, bạn nên thường xuyên theo dõi các quy định, chính sách thuế mới để cập nhật kịp thời. Chính sách thuế có thể thay đổi theo từng năm hoặc từng giai đoạn, việc nắm bắt thông tin sẽ giúp bạn chủ động hơn trong mọi tình huống. Sử dụng các công cụ như Google Analytics và Google Search Console sẽ giúp bạn nắm bắt hiệu suất kinh doanh và các vấn đề liên quan, từ đó tối ưu hóa hoạt động của mình.

Những thay đổi quan trọng trong quy định về thuế hộ kinh doanh

Trong những năm gần đây, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh đã có nhiều thay đổi đáng chú ý nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh, đồng thời tăng cường quản lý.

+Mức doanh thu chịu thuế: Quy định ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm là mức doanh thu miễn thuế vẫn được duy trì. Điều này giúp các hộ kinh doanh nhỏ lẻ được hưởng lợi, giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích phát triển kinh doanh.

+Quy định về hóa đơn điện tử: Các hộ kinh doanh, dù có doanh thu dưới 100 triệu đồng hay không, vẫn phải thực hiện việc sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Đây là một bước tiến quan trọng trong việc số hóa quản lý thuế, giúp mọi giao dịch trở nên minh bạch và dễ dàng kiểm soát hơn.

+Kết nối với cơ sở dữ liệu quốc gia: Cơ quan thuế ngày càng tăng cường việc kết nối với các cơ sở dữ liệu quốc gia để quản lý thuế chặt chẽ hơn, bao gồm cả các giao dịch trên sàn thương mại điện tử, các hoạt động kinh doanh online.

Các lưu ý quan trọng khi nộp thuế hộ kinh doanh cá thể

Để quá trình nộp thuế diễn ra thuận lợi, bạn cần ghi nhớ một số lưu ý quan trọng sau:

+Lưu giữ chứng từ: Mặc dù không bắt buộc phải có hệ thống sổ sách kế toán phức tạp, nhưng việc lưu giữ các hóa đơn, chứng từ liên quan đến doanh thu và chi phí sẽ rất hữu ích khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình. Điều này giúp bạn chứng minh tính hợp lệ của các giao dịch và doanh thu đã kê khai.

+Kê khai trung thực: Việc kê khai đúng, đủ doanh thu là nghĩa vụ của mỗi hộ kinh doanh. Kê khai sai có thể dẫn đến việc bị xử phạt hành chính và truy thu thuế.

+Tuân thủ thời hạn: Nộp thuế đúng hạn là yếu tố quan trọng để tránh các khoản phạt chậm nộp, ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh của bạn. Bạn có thể sử dụng các ứng dụng nhắc nhở hoặc lịch để không bỏ sót các thời hạn quan trọng.

Câu hỏi thường gặp (FAQs)

Việc nắm vững cách tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh không phải là điều quá phức tạp. Với các bước hướng dẫn chi tiết và ví dụ minh họa cụ thể trong bài viết này, hy vọng bạn đã có đủ kiến thức để thực hiện nghĩa vụ thuế của mình một cách dễ dàng và chính xác. Tuân thủ pháp luật về thuế không chỉ là trách nhiệm mà còn là cách để bạn xây dựng một nền tảng kinh doanh vững chắc và bền vững.

Hỏi: Nếu doanh thu của tôi dưới 100 triệu đồng/năm thì có phải nộp thuế không?

+Đáp: Theo quy định hiện hành, nếu tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng thì bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, bạn vẫn cần phải kê khai và nộp thuế môn bài.

Hỏi: Thuế khoán có phải là cố định hàng năm không?

+Đáp: Thuế khoán không cố định. Nó được cơ quan thuế ấn định dựa trên doanh thu ước tính của năm. Nếu doanh thu thực tế của bạn có sự thay đổi lớn so với mức khoán đã ấn định, bạn cần liên hệ với cơ quan thuế để điều chỉnh.

Hỏi: Tôi có cần tự kê khai và nộp thuế không hay cơ quan thuế sẽ tự tính?

+Đáp: Với phương pháp thuế khoán, cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế khoán cho bạn dựa trên doanh thu dự kiến. Tuy nhiên, bạn vẫn có trách nhiệm kê khai và nộp thuế đúng hạn. Nếu doanh thu thực tế của bạn có sự chênh lệch lớn so với mức khoán đã ấn định, bạn có thể chủ động đề nghị cơ quan thuế điều chỉnh.

Bài viết cùng chủ đề