Từ 1/7/2025, công ty bị đóng mã số thuế có phải nộp thuế môn bài không

Công ty bị đóng mã số thuế có phải nộp thuế môn bài không? Đây là thắc mắc phổ biến của nhiều doanh nghiệp khi ngừng hoạt động. Bài viết giải thích chi tiết nghĩa vụ lệ phí môn bài theo luật thuế 2025, hướng dẫn kế toán và doanh nghiệp xác định mức thuế chính xác. Từ đó giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro về thuế và quản lý tài chính hiệu quả.

1. Tổng quát

1.1 Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài, hay còn gọi là lệ phí môn bài, là loại thuế trực thu mà cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Mức thu căn cứ vào vốn điều lệ, vốn đầu tư hoặc doanh thu của doanh nghiệp, nhằm đảm bảo nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.

Trừ một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài, tất cả các cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức kinh doanh đều phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài để tiếp tục hoạt động kinh doanh hợp pháp.

💡 Lưu ý: Thuật ngữ “thuế môn bài” vẫn được sử dụng phổ biến trong đời sống, nhưng theo quy định pháp luật từ 01/01/2017, thuật ngữ chính thức là “lệ phí môn bài”.

1.2 Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài 2025

Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, người phải nộp lệ phí môn bài 2025 là tất cả các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ những trường hợp được miễn. Cụ thể bao gồm:

+ Doanh nghiệp được thành lập hợp pháp theo quy định pháp luật.

+ Tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã 2023.

+ Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật.

+ Tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.

+ Các tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.

+ Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên (nếu có).

+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

1.3 Trường hợp được miễn lệ phí môn bài 2025

Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các trường hợp được miễn lệ phí môn bài 2025 bao gồm:

(1) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân:

+ Có doanh thu hàng năm ≤ 100 triệu đồng.

+ Hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm cố định.

+ Sản xuất muối.

+ Nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

(2) Đơn vị hành chính, tổ chức đặc thù:

+ Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).

+ Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

(3) Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã:

+ Hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật.

+ Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thuộc diện miễn lệ phí môn bài.

(4) Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh:

+ Được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

+ Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới thành lập trong thời gian miễn lệ phí môn bài cũng được áp dụng miễn.

(5) Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh:

+ Áp dụng với tổ chức mới, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động kinh doanh.

+ Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn trong thời gian tương ứng.

2. Công ty bị đóng mã số thuế có phải nộp thuế môn bài không?

Khi công ty bị đóng mã số thuế, điều này có nghĩa là doanh nghiệp đã ngừng hoạt động kinh doanh và không còn phát sinh nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế. Theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp đã đóng mã số thuế sẽ không phải nộp lệ phí môn bài cho năm tiếp theo, vì mã số thuế là căn cứ pháp lý để xác định nghĩa vụ đóng thuế môn bài.

Tuy nhiên, trong quá trình kế toán và quản lý thuế, doanh nghiệp cần lưu ý hai trường hợp cụ thể:

(1) Đã nộp thuế môn bài cho năm hiện tại:

+ Nếu doanh nghiệp đã thực hiện nộp đầy đủ thuế môn bài cho năm tài chính đang xét, việc đóng mã số thuế không phát sinh thêm nghĩa vụ nộp thuế môn bài.

+ Doanh nghiệp chỉ cần hoàn tất các thủ tục báo cáo với cơ quan thuế để xác nhận tình trạng ngừng hoạt động, tránh bị nhầm lẫn là chưa nộp thuế.

(2) Chưa nộp thuế môn bài cho năm hiện tại:

+ Doanh nghiệp vẫn phải hoàn tất nghĩa vụ nộp thuế môn bài còn thiếu trước khi tiến hành thủ tục đóng mã số thuế.

+ Điều này đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ pháp luật về thuế và tránh bị áp dụng các chế tài về chậm nộp thuế môn bài, bao gồm tiền phạt và lãi chậm nộp theo quy định tại Thông tư 302/2016/TT-BTC và Thông tư 65/2020/TT-BTC.

💡 Lưu ý chuyên môn cho kế toán:

+ Việc xác nhận trạng thái mã số thuế là “đã đóng” là cơ sở pháp lý để xác định nghĩa vụ thuế môn bài.

+ Nếu doanh nghiệp vẫn còn chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh hoạt động, các đơn vị phụ thuộc này vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế môn bài riêng, ngay cả khi trụ sở chính đã đóng mã số thuế.

+ Việc nắm rõ các quy định về lệ phí môn bài giúp kế toán lập kế hoạch tài chính, dự toán chi phí thuế chính xác, đồng thời tránh rủi ro pháp lý liên quan đến thuế môn bài.

👉Tóm lại: Doanh nghiệp đã đóng mã số thuế sẽ không phải nộp thuế môn bài cho năm tiếp theo, trừ trường hợp còn nợ thuế môn bài của năm hiện tại hoặc vẫn còn đơn vị phụ thuộc hoạt động. 

3. Mức thuế môn bài 2025

3.1 Mức nộp thuế đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ

3.2 Mức nộp thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ

4. Ví dụ minh họa 

Ví dụ 1:

+ Công ty A đã đóng mã số thuế vào tháng 6/2025.

+ Công ty đã nộp đầy đủ thuế môn bài cho năm 2025 trước khi đóng mã số thuế.

Kết luận: Công ty A không phải nộp thêm thuế môn bài cho năm 2025. Kế toán chỉ cần hoàn tất thủ tục xác nhận trạng thái MST với cơ quan thuế để tránh nhầm lẫn.

Ví dụ 2:

+ Công ty B đóng mã số thuế vào tháng 9/2025 nhưng chưa nộp thuế môn bài cho năm 2025.

Kết luận: Công ty B vẫn phải nộp thuế môn bài còn thiếu trước khi hoàn tất thủ tục đóng MST, tránh bị xử phạt về chậm nộp thuế.

5. Kết luận

Công ty bị đóng mã số thuế không phải nộp thuế môn bài cho năm tiếp theo, trừ khi còn nợ thuế môn bài của năm hiện tại hoặc vẫn còn đơn vị phụ thuộc hoạt động. Việc nắm rõ quy định này giúp doanh nghiệp, kế toán chủ động hoàn tất thủ tục, tránh rủi ro pháp lý và lập kế hoạch tài chính chính xác.

Để được hỗ trợ thủ tục đóng mã số thuế và giải quyết thuế môn bài nhanh chóng, doanh nghiệp có thể liên hệ trực tiếp với Dịch vụ kế toán ANTA – đơn vị uy tín trong lĩnh vực tư vấn thuế và kế toán. Chúng tôi cung cấp dịch vụ trọn gói, minh bạch và cập nhật theo luật thuế mới nhất.

6. Các câu hỏi thường gặp (FAQ)

Câu 1: Công ty đã đóng mã số thuế nhưng vẫn còn chi nhánh, chi nhánh đó có phải nộp thuế môn bài không?

👉 Trả lời: Có, chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh vẫn phải nộp thuế môn bài riêng, ngay cả khi trụ sở chính đã đóng MST.

Câu 2: Nếu công ty chưa nộp thuế môn bài cho năm hiện tại, có thể đóng MST luôn không?

👉 Trả lời: Không, doanh nghiệp phải hoàn tất nghĩa vụ nộp thuế môn bài còn thiếu trước khi tiến hành thủ tục đóng MST để tránh bị xử phạt và lãi chậm nộp.

Câu 3: Thuế môn bài được miễn trong trường hợp nào khi công ty mới thành lập?

👉 Trả lời: Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu kể từ ngày cấp MST hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP.

Bài viết cùng chủ đề