Công ty đang làm thủ tục giải thể có phải nộp tờ khai thuế không ?

Khi doanh nghiệp tiến hành thủ tục giải thể, việc hoàn thành nghĩa vụ thuế là bước bắt buộc và mang tính quyết định trong quy trình chấm dứt hoạt động. Một trong những vấn đề được quan tâm nhiều nhất là: doanh nghiệp làm hồ sơ giải thể có cần nộp tờ khai thuế không? Câu trả lời là có – và việc nộp đúng, đủ các tờ khai thuế là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp được chấp thuận giải thể.

1. Doanh nghiệp giải thể có cần nộp tờ khai thuế?

Theo quy định hiện hành tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn, trước khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế, doanh nghiệp phải hoàn tất nghĩa vụ kê khai và nộp báo cáo thuế đến thời điểm giải thể. Việc này áp dụng cho tất cả doanh nghiệp, kể cả doanh nghiệp không phát sinh hoạt động kinh doanh.

Thời hạn nộp tờ khai thuế khi giải thể

Trong vòng 45 ngày kể từ ngày ban hành quyết định giải thể, doanh nghiệp cần nộp các loại tờ khai thuế và báo cáo liên quan, bao gồm:

+ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;

+ Tờ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân (nếu có);

+ Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, bảng kê hóa đơn chưa sử dụng (mẫu BC26/AC);

+ Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (mẫu 24/ĐK-TCT).

Công ty đang làm thủ tục giải thể có phải nộp tờ khai thuế không cập nhất mới nhất 2025

Lưu ý: Ngay cả khi doanh nghiệp không có hoạt động sản xuất kinh doanh, vẫn phải nộp tờ khai với nội dung “không phát sinh”. Đây là nghĩa vụ pháp lý không thể bỏ qua.

2. Hồ sơ thuế cần nộp khi giải thể doanh nghiệp

Để hoàn thành thủ tục thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị và nộp bộ hồ sơ gồm:

+ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đến thời điểm giải thể;

+ Tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN phát sinh kỳ cuối (nếu có);

+ Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, kèm bảng kê hóa đơn chưa sử dụng;

+ Biên bản họp và quyết định giải thể doanh nghiệp;

+ Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (mẫu 24/ĐK-TCT);

+ Báo cáo thanh lý tài sản và công nợ;

+ Cam kết không còn nợ thuế hoặc nghĩa vụ tài chính với Nhà nước;

+ Sổ sách kế toán, chứng từ, hóa đơn đầu vào – đầu ra trong năm tài chính gần nhất;

+ Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Nơi nộp hồ sơ:

Doanh nghiệp nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi đăng ký hoặc qua hệ thống khai thuế điện tử, tùy theo hình thức kê khai đã đăng ký.

3. Thời gian xử lý hồ sơ thuế giải thể

Sau khi tiếp nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ kiểm tra, đối chiếu và phản hồi kết quả trong thời gian khoảng 7 – 15 ngày làm việc. Trường hợp cần xác minh hoặc thanh tra, thời gian có thể kéo dài hơn.

Kết quả xử lý hồ sơ bao gồm:

+ Thông báo chấp thuận chấm dứt mã số thuế;

+ Yêu cầu bổ sung, điều chỉnh hồ sơ nếu có sai sót;

+ Biên bản kiểm tra thuế và quyết định xử lý vi phạm (nếu phát sinh);

+ Văn bản xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế – là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp nộp hồ sơ giải thể tại Sở Kế hoạch và Đầu tư.

4. Quy trình giải thể doanh nghiệp: Tổng quan và lưu ý

Theo Luật Doanh nghiệp 2020 (sửa đổi năm 2025), doanh nghiệp được phép giải thể nếu đáp ứng các điều kiện:

+ Không còn nợ thuế, nợ bảo hiểm, nợ lương và nghĩa vụ tài chính khác;

+ Không đang trong quá trình tranh chấp tại Tòa án hoặc Trọng tài;

+ Đã hoàn tất thanh lý tài sản và thanh toán các khoản nợ;

+ Đã thực hiện đầy đủ thủ tục với cơ quan thuế.

Trình tự thủ tục bao gồm:

(1) Thông qua quyết định giải thể;

(2) Gửi thông báo và quyết định đến cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thuế, người lao động;

(3) Đăng công khai quyết định giải thể;

(4) Thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế;

(5) Gửi hồ sơ giải thể đến Phòng Đăng ký kinh doanh;

(6) Nhận thông báo doanh nghiệp đã giải thể hợp pháp.

5. Lưu ý quan trọng

+ Không nộp hoặc nộp chậm tờ khai thuế khi giải thể sẽ khiến hồ sơ bị từ chối, kéo dài thời gian và có thể bị xử phạt hành chính.

+ Nếu sau 180 ngày kể từ ngày gửi thông báo giải thể mà doanh nghiệp không nộp hồ sơ hoàn tất giải thể, Phòng Đăng ký kinh doanh sẽ xử lý theo tình trạng thực tế.

Kết luận

Doanh nghiệp bắt buộc phải nộp tờ khai thuế khi thực hiện thủ tục giải thể, ngay cả khi không phát sinh hoạt động kinh doanh. Đây là một bước quan trọng trong quy trình chấm dứt hoạt động và là điều kiện để được cơ quan thuế xác nhận hoàn thành nghĩa vụ tài chính. Vì vậy, hãy chuẩn bị hồ sơ kỹ lưỡng, nộp đúng thời hạn để quá trình giải thể diễn ra nhanh chóng, thuận lợi và hợp pháp.

Tìm hiểu thêm về thủ tục hoàn thuế GTGT nhập khẩu nộp thừa: Thủ tuc hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu nộp thừa

Bài viết cùng chủ đề