Doanh Nghiệp 10 Năm Không Quyết Toán Thuế: Rủi Ro Gì Sẽ Xảy Ra?

1.Doanh nghiệp không quyết toán thuế rủi ro gì sẽ xảy ra

Doanh nghiệp 10 năm không quyết toán thuế nghe qua có vẻ là một “án tử” với doanh nghiệp, nhưng thực tế lại không hoàn toàn tiêu cực. Nếu doanh nghiệp hiểu rõ quy định pháp luật và chủ động tiếp cận xử lý, đây có thể là cơ hội để làm sạch hồ sơ, ổn định tài chính và xây dựng nền tảng phát triển bền vững. Bài viết này giúp bạn hiểu rõ rủi ro khi kéo dài thời gian quyết toán, nắm vững các mức phạt theo luật định, đồng thời biết các trường hợp được miễn trách nhiệm. 

Doanh nghiệp 10 năm không quyết toán thuế là tình trạng không hiếm gặp ở các doanh nghiệp, thường xuất phát từ việc chưa nắm rõ quy định, khó khăn về tài chính hoặc thiếu nguồn lực xử lý hồ sơ. Tuy nhiên, cơ quan Thuế luôn đánh giá việc tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp và có biện pháp xử lý phù hợp nếu phát hiện sai sót. Theo luật, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế hàng năm. Việc trì hoãn có thể gây ra các rắc rối sau:

1. Bị kiểm tra kéo dài, gián đoạn hoạt động

+ Cơ quan thuế sẽ yêu cầu giải trình toàn bộ dữ liệu trong 10 năm.

+ Hồ sơ cũ, nhân sự thay đổi, dữ liệu thiếu khiến doanh nghiệp mất nhiều thời gian và công sức chuẩn bị.

2. Phát sinh lãi phạt chậm nộp thuế

+ Dù không bị xử phạt hành chính ngay, doanh nghiệp vẫn phải nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp theo quy định.

3. Lặp lại sai sót, dẫn đến phạt cao hơn

+ Thiếu kiểm tra định kỳ khiến doanh nghiệp không phát hiện lỗi và bị truy thu/điều chỉnh nhiều năm liền.

Doanh Nghiệp 10 Năm Không Quyết Toán Thuế: Rủi Ro Gì Sẽ Xảy Ra

2. Các Mức Phạt Khi Nộp Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Trễ – Theo Nghị Định 125/2020/NĐ-CP

Theo đó, tại Điều 13 Theo Nghị Định 125/2020/NĐ-CP, quy định về mức xử phạt hành chính đối với các hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau:

Quá Hạn 2 – 5 – 10 Năm Không Quyết Toán: Luật Xử Thế Nào?

🔹 Trường hợp 1: Quá hạn 2 năm

+ Không còn xử phạt hành chính.

+ Phải nộp đủ thuế thiếu + tiền chậm nộp (nếu có sai sót).

🔹 Trường hợp 2: Quá hạn 5 năm

+ Không bị phạt kê khai sai nhưng vẫn phải:

– Nộp thuế bổ sung

– Nộp 20% tiền phạt tính trên số thuế kê khai sai (nếu có).

🔹 Trường hợp 3: Trên 10 năm không quyết toán

– Không xử phạt hành chính.

– Vẫn phải nộp đủ nghĩa vụ tài chính trong 10 năm: thuế thiếu, tiền chậm nộp, phạt kê khai sai (nếu có).

👉 Doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán thuế không bị xử phạt hành chính nhưng cần hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế và các khoản tiền phạt chậm nộp. Nếu có sai sót trong kê khai thuế trước đây, doanh nghiệp phải nộp thuế bổ sung và chịu các mức xử phạt theo quy định. Việc này giúp làm sạch hồ sơ thuế và ổn định tài chính.

Các mức phạt khi nộp hồ sơ quyết toán thuế trễ

3. Doanh Nghiệp 10 Năm Không Quyết Toán Thuế Có Luôn Bị Phạt?

Không. Có những trường hợp hợp lệ không cần quyết toán dù đã qua nhiều năm, bao gồm:

3.1 Trường hợp 1: Nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu

+ Doanh nghiệp nhỏ, cá thể không áp dụng quyết toán theo mẫu đầy đủ.

+ Thuế đã được tính và nộp theo doanh thu ngay khi phát sinh => Không cần quyết toán cuối kỳ.

3.2 Trường hợp 2: Không phát sinh doanh thu, không dùng hóa đơn

+ Doanh nghiệp “đóng băng”, không hoạt động, không có giao dịch => Không có nghĩa vụ thuế phát sinh => Không cần quyết toán.

3.3 Trường hợp 3: Doanh nghiệp nộp thuế theo kê khai nhưng đáp ứng đủ điều kiện sau:

+ Doanh thu bình quân < 1 tỷ đồng/năm.

+ Không bị xử phạt về trốn thuế.

+ Số thuế TNDN đã nộp > thuế tính theo tỷ lệ doanh thu.

Ví dụ:

Doanh nghiệp ABC hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ marketing nhỏ, doanh thu trung bình mỗi năm đạt khoảng 1,2 tỷ đồng. Trong 8 năm qua, doanh nghiệp đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế TNDN và không vi phạm bất kỳ quy định pháp luật nào. Khi tiến hành thủ tục giải thể, cơ quan thuế đã xác nhận doanh nghiệp được miễn quyết toán thuế.

Nhìn chung, không phải cứ nhiều năm chưa quyết toán thuế là doanh nghiệp sẽ bị xử phạt. Tuy nhiên, để hạn chế rủi ro không cần thiết, doanh nghiệp nên thường xuyên rà soát hồ sơ thuế, đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Trong trường hợp thuộc diện miễn trách nhiệm, cần nắm rõ điều kiện để hồ sơ giải thể được xử lý thuận lợi và nhanh chóng.

4. 7 Lưu Ý Quan Trọng Giúp Doanh Nghiệp Tránh Rủi Ro Khi Chưa Quyết Toán Thuế

Doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản pháp lý liên quan. Việc tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ quyết toán thuế giúp doanh nghiệp đảm bảo pháp lý và tránh rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế. Để đảm bảo tuân thủ, doanh nghiệp cần: 

4.1 Xác định đúng nghĩa vụ quyết toán

+ Bao gồm: Thuế GTGT, TNDN, TNCN, thuế đặc thù.

+ Tuân thủ đúng Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC.

4.2 Rà soát kỹ hồ sơ, chứng từ

+ Tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN các năm.

+ Hóa đơn, sổ sách kế toán, chứng từ nộp thuế.

4.3 Giải trình rõ ràng khi có sai sót

+ Chủ động báo cáo lý do sai phạm.

+ Đề xuất nộp bổ sung để giảm mức phạt.

4.4 Xác định có thuộc diện bắt buộc quyết toán không

Ví dụ: doanh nghiệp giải thể, bị thanh tra, chuyển đổi mô hình hoạt động.

4.5 Chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ quyết toán

+ Tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN

– Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN: Thông tin giảm trừ gia cảnh

– Mẫu 02-2/BK-QTT-TNCN: Các chi phí được trừ

– Mẫu 02-3/BK-QTT-TNCN: Thu nhập chịu thuế khác

+ Giấy tờ bổ sung: Hóa đơn chứng từ chứng minh các khoản thu nhập miễn thuế, bảng lương hoặc tài liệu giảm trừ.

4.6 Tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ quyết toán

+ Cá nhân ủy quyền: Trước 31/3.

+ Cá nhân trực tiếp nộp: Trước 30/4.

4.7 Kiểm tra toàn bộ thông tin trước khi nộp

+ Kiểm tra số liệu giữa các tờ khai, bảng kê và sổ sách kế toán để đảm bảo không có sai lệch.

+ Đảm bảo mã số thuế, tên doanh nghiệp, kỳ tính thuế và các thông tin khác trên hồ sơ đều chính xác.

+ Nếu phát hiện sai sót, cần điều chỉnh ngay lập tức để tránh bị xử phạt do khai báo không đúng.

5. Kết Luận: Chậm Quyết Toán Không Phải Là “Án Tử” – Nhưng Đừng Để Mọi Thứ Trở Nên Tồi Tệ

Doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán thuế tiềm ẩn rủi ro về truy thu, phạt chậm nộp và kiểm tra hồ sơ kéo dài. Việc rà soát chứng từ, báo cáo tài chính và tuân thủ quy định Luật Quản lý thuế 2019 sẽ giúp hạn chế phạt, đảm bảo tính minh bạch và ổn định tài chính doanh nghiệp. Chủ động xử lý hồ sơ, nắm vững điều kiện miễn quyết toán là giải pháp hiệu quả để bảo vệ quyền lợi và phát triển bền vững.

Để được tư vấn và hỗ trợ xử lý hồ sơ quyết toán thuế, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ Dịch vụ kế toán ANTA – chuyên cung cấp dịch vụ kế toán, thuế uy tín, giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tối ưu nghĩa vụ thuế và tiết kiệm thời gian xử lý hồ sơ.

6. Câu hỏi thường gặp về việc 10 năm không quyết toán thuế

1. Doanh nghiệp 10 năm không quyết toán thuế có bị xử phạt hành chính không?
👉 Không. Sau 10 năm, doanh nghiệp không bị xử phạt hành chính nhưng vẫn phải nộp đủ thuế còn thiếu, tiền chậm nộp và tiền phạt kê khai sai (nếu có).

2. Nếu doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán thuế trễ thì bị phạt thế nào?
👉 Tùy thời gian trễ: từ cảnh cáo (1–5 ngày có tình tiết giảm nhẹ) đến 15–25 triệu đồng nếu trễ trên 90 ngày và có phát sinh thuế (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

3. Có trường hợp nào doanh nghiệp không cần quyết toán dù đã nhiều năm không?
👉 Có. Ví dụ: (i) nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thu, (ii) không hoạt động, không phát sinh doanh thu, (iii) doanh thu bình quân < 1 tỷ đồng/năm và đáp ứng điều kiện miễn quyết toán.

4. Cơ quan thuế có thể kiểm tra lại toàn bộ 10 năm không?
👉 Có. Nếu chưa quyết toán, doanh nghiệp phải chuẩn bị hồ sơ và giải trình cho toàn bộ giai đoạn 10 năm khi cơ quan thuế yêu cầu.

5. Doanh nghiệp cần làm gì để tránh rủi ro khi chưa quyết toán thuế nhiều năm?
👉 Chủ động rà soát hồ sơ, bổ sung kê khai, chuẩn bị đầy đủ chứng từ và nộp đúng hạn theo quy định Luật Quản lý thuế 2019 để tránh truy thu và kéo dài kiểm tra.

Bài viết cùng chủ đề