Hậu quả của việc bị đóng mã số thuế – Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Đóng mã số thuế là tình trạng doanh nghiệp bị chấm dứt hiệu lực pháp lý, không còn được công nhận là chủ thể hợp pháp trên thị trường. Khi doanh nghiệp bị đóng mã số thuế (hay còn gọi là chấm dứt hiệu lực mã số thuế), điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp không còn được pháp luật công nhận là một chủ thể hợp pháp trên thị trường. Bài viết này sẽ phân tích hậu quả của việc bị đóng mã số thuế, những vướng mắc doanh nghiệp thường gặp và các giải pháp khắc phục.

1. Khái niệm đóng mã số thuế

Đóng mã số thuế là trạng thái khi cơ quan thuế thực hiện việc khóa mã số thuế doanh nghiệp trên hệ thống quản lý. Khi đó, mã số thuế không còn hiệu lực sử dụng và doanh nghiệp sẽ không thể thực hiện các thủ tục liên quan đến kê khai, nộp thuế hay thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh.

Nói cách khác, mã số thuế bị đóng đồng nghĩa với việc doanh nghiệp bị tạm ngừng quyền sử dụng mã số thuế cho đến khi có quyết định mở lại hoặc tiến hành thủ tục giải thể theo quy định pháp luật.

2. Các trường hợp bị đóng mã số thuế

Theo quy định pháp luật thuế mới nhất, doanh nghiệp sẽ bị cơ quan thuế thực hiện đóng mã số thuế trong một số trường hợp cụ thể sau:

+ Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký: Khi cơ quan thuế kiểm tra và xác định doanh nghiệp vắng mặt hoặc ngừng hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh, sẽ ra thông báo và tiến hành đóng mã số thuế.

+ Doanh nghiệp chấm dứt hoạt động: Bao gồm việc ngừng kinh doanh, tiến hành thủ tục giải thể hoặc phá sản theo quy định.

+ Bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký: Trường hợp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh, hoặc đăng ký hợp tác xã bị thu hồi, thì mã số thuế cũng sẽ bị đóng theo.

+ Thay đổi cơ cấu doanh nghiệp: Khi doanh nghiệp bị chia, sáp nhập hoặc hợp nhất, mã số thuế cũ sẽ không còn hiệu lực và được đóng để thay thế bằng mã số thuế mới.

3. Hậu quả của việc bị đóng mã số thuế

Việc bị đóng mã số thuế không chỉ đơn giản là trạng thái “khóa” trên hệ thống cơ quan thuế, mà còn để lại rất nhiều hậu quả nghiêm trọng đối với doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp mới thành lập. Cụ thể:

(1) Không được xuất hóa đơn hợp pháp

Khi mã số thuế bị đóng, doanh nghiệp sẽ không thể lập và phát hành hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Điều này khiến hoạt động kinh doanh bị gián đoạn, mất niềm tin từ phía khách hàng và đối tác.

(2) Không thể thực hiện kê khai và nộp thuế

Mã số thuế bị đóng đồng nghĩa với việc doanh nghiệp không thể nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Điều này dễ dẫn đến tình trạng vi phạm nghĩa vụ thuế và phát sinh các khoản xử phạt.

(3) Không nộp được báo cáo sử dụng hóa đơn

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định. Tuy nhiên, khi bị cơ quan thuế khóa mã số thuế, doanh nghiệp sẽ không thể gửi báo cáo qua hệ thống, làm tăng nguy cơ bị xử phạt vi phạm hành chính.

(4) Gián đoạn hình thức nộp thuế điện tử

Hiện nay, phần lớn các loại thuế được thực hiện nộp qua mạng. Khi mã số thuế bị đóng, hệ thống không chấp nhận giao dịch, doanh nghiệp sẽ không thể hoàn tất nghĩa vụ tài chính, kéo theo nhiều hệ lụy pháp lý.

(5) Nguy cơ bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh

Trường hợp doanh nghiệp chậm trễ hoặc cố tình không khắc phục, cơ quan có thẩm quyền có thể tiến hành thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp chính thức chấm dứt hoạt động và mất toàn bộ tư cách pháp nhân.

👉 Hậu quả của việc bị đóng mã số thuế vô cùng nghiêm trọng, không chỉ gây đình trệ hoạt động kinh doanh mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín, pháp lý và sự tồn tại của doanh nghiệp. Vì vậy, doanh nghiệp cần thường xuyên theo dõi tình trạng mã số thuế và chủ động xử lý kịp thời nếu phát sinh vấn đề.

4. Mức phạt khi bị đóng mã số thuế

Việc bị đóng mã số thuế thường đồng nghĩa với hành vi vi phạm các quy định về kê khai và nộp thuế. Mức phạt cho những hành vi này được quy định tại Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ. Cụ thể như sau:

5. Giải pháp khi doanh nghiệp bị đóng mã số thuế

Khi mã số thuế bị đóng, doanh nghiệp sẽ không thể kê khai, nộp thuế hay xuất hóa đơn, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh. Để khắc phục, doanh nghiệp có thể áp dụng các giải pháp sau:

(1) Xác định nguyên nhân

+ Kiểm tra thông báo từ cơ quan thuế để biết lý do cụ thể.

+ Các nguyên nhân thường gặp: không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, chậm nộp tờ khai nhiều kỳ, bị thu hồi giấy phép kinh doanh…
👉 Việc xác định đúng nguyên nhân giúp đưa ra hướng xử lý phù hợp.

(2) Hoàn thành nghĩa vụ thuế còn thiếu

+ Bổ sung các tờ khai thuế bị bỏ sót (GTGT, TNDN, TNCN, lệ phí môn bài…).

+ Nộp đủ số tiền thuế và tiền phạt theo yêu cầu.

+ Rà soát, điều chỉnh sai sót trong báo cáo thuế.

(3) Chuẩn bị hồ sơ xin mở lại mã số thuế

+ Soạn văn bản giải trình gửi cơ quan thuế.

+ Bổ sung tài liệu chứng minh doanh nghiệp vẫn hoạt động (Giấy đăng ký kinh doanh, hợp đồng thuê trụ sở…).

+ Đính kèm chứng từ nộp thuế và báo cáo đã bổ sung.

(4) Nhờ đến dịch vụ hỗ trợ kế toán – thuế

+ Tiết kiệm thời gian và hạn chế sai sót thủ tục.

+ Được hướng dẫn chi tiết, xử lý nhanh chóng.

+ Đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

6. Lưu ý dành cho doanh nghiệp để tránh bị đóng mã số thuế

Để tránh bị cơ quan thuế đóng mã số thuế, doanh nghiệp nên chú ý những điểm quan trọng sau:

+ Thực hiện đúng nghĩa vụ thuế: Nộp đầy đủ và đúng hạn các tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, lệ phí môn bài. Không để xảy ra tình trạng chậm nộp thuế.

+ Hoạt động đúng địa chỉ đăng ký: Nếu thay đổi trụ sở, doanh nghiệp phải kịp thời thông báo cho cơ quan thuế để cập nhật.

+ Quản lý hóa đơn chặt chẽ: Sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định, nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn định kỳ, xử lý sai sót hóa đơn kịp thời.

+ Tổ chức kế toán – thuế chuyên nghiệp: Có nhân sự kế toán am hiểu quy định hoặc sử dụng dịch vụ kế toán uy tín để đảm bảo tuân thủ.

👉 Để tránh rủi ro và xử lý kịp thời khi bị đóng mã số thuế, doanh nghiệp hãy liên hệ ngay dịch vụ kế toán Anta để được tư vấn và hỗ trợ chuyên nghiệp

7. Các câu hỏi thường gặp về việc bị đóng mã số thuế (FAQ)

Câu 1: Doanh nghiệp bị đóng mã số thuế có được mở lại không?

👉 Có. Doanh nghiệp hoàn toàn có thể xin mở lại mã số thuế nếu khắc phục đầy đủ vi phạm (bổ sung tờ khai, nộp đủ thuế và tiền phạt) và nộp hồ sơ giải trình cho cơ quan thuế.

Câu 2: Thời gian mở lại mã số thuế mất bao lâu?

👉 Tùy từng trường hợp, thông thường cơ quan thuế sẽ xem xét và xử lý hồ sơ trong vòng từ 3 – 7 ngày làm việc kể từ ngày nhận đầy đủ giấy tờ hợp lệ.

Câu 3: Bị đóng mã số thuế có ảnh hưởng đến hợp đồng kinh doanh không?

👉 Có. Khi mã số thuế bị khóa, doanh nghiệp không thể xuất hóa đơn hợp pháp, dẫn đến khó thực hiện hoặc thanh toán hợp đồng, dễ làm mất uy tín với đối tác.

Câu 4: Doanh nghiệp bị đóng mã số thuế có bị phạt không?

👉 Có. Ngoài việc bị tạm ngừng quyền sử dụng mã số thuế, doanh nghiệp còn phải chịu các khoản phạt do chậm nộp tờ khai, báo cáo thuế và tiền chậm nộp thuế theo quy định pháp luật.

Câu 5: Làm thế nào để tránh bị đóng mã số thuế?

👉 Doanh nghiệp cần nộp tờ khai thuế đúng hạn, duy trì hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, quản lý hóa đơn chặt chẽ và chủ động theo dõi tình trạng mã số thuế trên hệ thống để xử lý kịp thời.

Bài viết cùng chủ đề