Hướng Dẫn Chi Tiết Hộ Kinh Doanh Kê Khai Thuế Như Thế Nào Năm 2025 ?
I. Hộ Kinh Doanh Có Phải Kê Khai Thuế Không?
Câu trả lời là phải kê khai thuế, ngoại trừ một số trường hợp đặc biệt theo quy định của pháp luật. Cụ thể ở khoản 2 Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh không cần kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN nếu doanh thu dưới hoặc bằng 100 triệu đồng/năm.
Tuy nhiên, dù không phải nộp, hộ vẫn phải khai thuế chính xác, trung thực và nộp đúng hạn. Với những hộ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, việc kê khai thuế là bắt buộc.
Hộ kinh doanh khai thuế như thế nào
🔔 Lưu ý: Hộ kinh doanh không phải tự kê khai Lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ hồ sơ thuế và cơ sở dữ liệu để tính và thông báo mức phải nộp hằng năm.
II. Các Mẫu Tờ Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Cần Biết
(1) Mẫu 01/CNKD: Tờ khai thuế dành cho hộ/cá nhân kinh doanh
👉 Áp dụng cho hầu hết các trường hợp khai thuế
(2) Mẫu 01-1/BK-CNKD: Phụ lục bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh
👉 Dùng khi tổ chức/cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay hoặc là đối tác thương mại điện tử
(3) Mẫu 01-2/BK-HĐKD: Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ
👉 Dành cho hộ/cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
III. Các Phương Pháp Kê Khai Thuế Dành Cho Hộ Kinh Doanh
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có thể chọn 1 trong 3 phương pháp kê khai thuế sau:
1. Phương pháp kê khai định kỳ
Áp dụng theo doanh thu thực tế từng tháng hoặc quý.
+) Theo tháng: nếu doanh thu năm trước > 50 tỷ đồng
+) Theo quý: nếu doanh thu năm trước ≤ 50 tỷ đồng hoặc mới thành lập
2. Kê khai theo từng lần phát sinh
Áp dụng theo doanh thu thực tế từng lần phát sinh.
Chỉ kê khai khi có hoạt động cần xuất hóa đơn điện tử lẻ. Không cần khai định kỳ, không nộp thuế khoán hàng năm.
3. Phương pháp khoán (Áp dụng đến hết năm 2025)
Thuế được cơ quan thuế xác định theo doanh thu khoán ước tính.
Không cần kê khai thường xuyên, phải nộp thuế khoán hàng năm, chỉ kê khai khi sử dụng hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh.
IV. Hướng Dẫn Cụ Thể Cách Kê Khai Thuế Cho Từng Trường Hợp
1. Đối Với Hộ Kinh Doanh Theo Phương Pháp Khoán
1.1. Hồ sơ cần chuẩn bị:
+) Tờ khai mẫu 01/CNKD
+) Hợp đồng kinh tế hoặc biên bản giao nhận hàng hóa/dịch vụ (Bản sao)
+) Biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng bản sao (nếu có)
+) Giấy tờ chứng minh nguồn gốc hàng hóa, ví dụ:
Bảng kê thu mua (đối với hàng nông sản)
Hóa đơn bán hàng từ đối tác
Tài liệu giao dịch với cư dân biên giới
Có thể nộp điện tử qua: thuedientu.gdt.gov.vn (phần “CÁ NHÂN”) hoặc qua Cổng Dịch vụ công quốc gia
1.2. Nơi và thời hạn nộp:
Nộp tại Tổ công tác tiếp nhận hồ sơ thuế tại UBND xã/phường/thị trấn
Hạn nộp: Trước ngày 15/12 hàng năm (nếu hoạt động ổn định)
Hộ mới kinh doanh hoặc có thay đổi phương pháp kinh doanh thì nộp trong 10 ngày đầu từ ngày băt đầu kinh doanh hoặc từ thời điểm thay đổi
1.3. Lưu ý quan trọng:
+) Các ngành nghề kinh doanh được quy định trong Quyết định 27/2018/QĐ-TTG
+) Muốn sử dụng hóa đơn cho khách thì phải gửi yêu cầu đến cơ quan thuế để được cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh giao dịch.
Khi làm thủ tục cấp hóa đơn, hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh nguồn gốc hàng hóa, dịch vụ bao gồm:
Hóa đơn, chứng từ liên quan đến việc mua bán;
Hợp đồng kinh tế (nếu có);
Tài liệu chứng minh tính hợp pháp của hàng hóa hoặc dịch vụ.
Các hồ sơ này phải được lưu trữ đầy đủ và sẵn sàng xuất trình cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.
Đặc biệt, nếu hộ kinh doanh hoạt động tại chợ biên giới, cửa khẩu hoặc khu kinh tế cửa khẩu, việc lưu trữ và xuất trình tài liệu chứng minh nguồn gốc càng trở nên quan trọng. Cơ quan quản lý nhà nước có quyền kiểm tra và yêu cầu cung cấp các giấy tờ liên quan để đảm bảo tính hợp pháp của hoạt động kinh doanh.
+) Doanh thu từ hóa đơn lẻ không được tính vào mức thuế khoán được xác định từ đầu năm
2. Đối Với Hộ Kê Khai
2.1. Định nghĩa hộ kê khai:
+) Hộ kinh doanh quy mô lớn:
Nông, lâm, thủy sản hoặc công nghiệp: từ 10 lao động hoặc doanh thu từ 3 tỷ/năm
Thương mại, dịch vụ: từ 10 lao động hoặc doanh thu từ 10 tỷ/năm
+) Hộ nhỏ chọn phương pháp kê khai thay vì khoán
2.2. Hồ sơ cần chuẩn bị:
Tờ khai mẫu 01/CNKD
Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu 01-2/BK-HĐKD
Nếu có xác nhận doanh thu từ cơ quan chức năng thì không cần nộp phụ lục
2.3. Nơi và thời hạn nộp:
Nộp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý
Kê khai theo tháng: hạn nộp là ngày 20 tháng sau
Kê khai theo quý: hạn nộp là ngày cuối tháng đầu tiên quý sau
📍 Có thể kê khai điện tử qua: thuedientu.gdt.gov.vn hoặc Cổng dịch vụ công quốc gia
2.4. Một số lưu ý:
+) Phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ theo Thông tư 88/2021/TT-BTC
+) Nếu ngừng kinh doanh hoặc tạm ngừng, không cần khai thuế, trừ khi tạm ngừng không trọn tháng (nếu kê khai theo tháng) hoặc không trọn quý (nếu kê khai theo quý)
+) Trường hợp chuyển từ hộ khoán sang kê khai cần nộp tờ khai điều chỉnh mẫu 01/CNKD trong vòng 10 ngày kể từ thời điểm chuyển đổi
Lưu ý: Từ 01/01/2026 chính thức xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh
Tìm hiểu thêm về các rủi ro khi không quyết toán thuế tại đây: Doanh Nghiệp 10 Năm Không Quyết Toán Thuế: Rủi Ro Gì Sẽ Xảy Ra? – Dịch vụ doanh nghiệp edX
