Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài 2025?

Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài 2025 không là câu hỏi nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp quan tâm. Theo quy định pháp luật thuế hiện hành, doanh nghiệp mới sẽ được miễn lệ phí môn bài trong thời gian nhất định. Bài viết cung cấp chi tiết các trường hợp được miễn, thời hạn áp dụng và mức đóng sau ưu đãi. Đồng thời giải đáp thắc mắc về việc kê khai thuế môn bài trong năm đầu hoạt động. Đây là thông tin quan trọng giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tuân thủ đúng quy định.

1. Tổng quan thuế môn bài 

1.1 Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là gì?

Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu bắt buộc hàng năm đối với các cá nhân, hộ kinh doanh và tổ chức tham gia hoạt động sản xuất – kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Mức thuế môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ, vốn đầu tư hoặc doanh thu kinh doanh đối với cá nhân, hộ kinh doanh. Đây là một trong những nghĩa vụ quan trọng của người nộp thuế, được cơ quan quản lý thuế theo dõi và đánh giá trực tiếp, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật thuế.

1.2 Đối tượng nộp thuế môn bài hiện nay?

Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cụ thể như sau:

+ Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật

+ Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.

+ Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

+ Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân

+ Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.

+ Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).

+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh

Đối tượng miễn thuế môn bài

1.3 Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP) thì những trường hợp được miễn lệ phí môn bài 2025 gồm:

+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

+ Cá nhân nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.

+ Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

+ Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).

+ Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.

+ Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.

+ Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:

– Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).

–  Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

–  Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.

+ Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

– Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.

– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa (thuộc diện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập trước thời điểm Nghị định này có hiệu lực thi hành thì thời gian miễn lệ phí môn bài của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được tính từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.

– Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thực hiện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

+ Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

2. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong vòng mấy năm?

Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được bổ sung bởi Điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP:

+ Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12). Quy định này áp dụng cho:

– Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).

–  Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

+ Doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu đối với donah nghiệp có quy mô vừa và nhỏ được chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh

Lưu ý: Sau khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp mới thành lập sẽ phải nộp thuế môn bài theo mức quy định dựa trên vốn điều lệ của doanh nghiệp hoặc doanh thu kinh doanh (đối với hộ gia đình, cá nhân).

Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài

3.Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài thì có cần nộp tờ khai thuế môn bài không?

Mặc dù được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập theo quy định pháp luật hiện hành, tuy nhiên doanh nghiệp mới vẫn bắt buộc phải nộp tờ khai thuế môn bài. Việc này nhằm giúp cơ quan thuế quản lý đầy đủ thông tin doanh nghiệp và xác nhận quyền được miễn thuế trong năm đầu.

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài được quy định tại Điểm a Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

+ Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

– Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.

Ví dụ:

– Công ty TNHH ABC thành lập ngày 15/06/2025. Mặc dù được miễn lệ phí môn bài năm 2025, công ty vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất ngày 30/01/2026 để cơ quan thuế xác nhận quyền miễn.

– Công ty TNHH ABC tăng vốn điều lệ từ 5 tỷ lên 8 tỷ đồng trong năm 2025, thì phải nộp tờ khai điều chỉnh chậm nhất ngày 30/01/2026.

4. Mức đóng thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập sau thời hạn được miễn được xác định như thế nào?

Sau khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp phải nộp khoản lệ phí này hằng năm theo quy định. Mức nộp được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đã đăng ký, là căn cứ pháp lý để cơ quan thuế tính và thu lệ phí môn bài.

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) và Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC) thì mức thu lệ phí môn bài năm 2025 như sau:

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

Lưu ý: Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

5. Kết luận

Có thể thấy, chính sách miễn lệ phí môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập năm 2025 mang lại nhiều lợi ích, giúp giảm bớt gánh nặng chi phí trong giai đoạn đầu hoạt động. Tuy nhiên, sau thời gian miễn, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai và nộp lệ phí môn bài theo mức quy định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư.

Để tránh rủi ro về thuế, doanh nghiệp nên chủ động tìm hiểu kỹ quy định hoặc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế môn bài từ các đơn vị chuyên nghiệp. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế một cách chính xác và hiệu quả.

Bài viết cùng chủ đề