NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký phạt bao nhiêu?

NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký phạt bao nhiêu? Là câu hỏi khiến nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh lo lắng. Theo quy định mới nhất năm 2025, cơ quan thuế sẽ xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm nhằm siết chặt quản lý thuế. Nếu mã số thuế bị đưa vào trạng thái 06, người nộp thuế không chỉ đối diện nguy cơ bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế mà còn có thể bị xử phạt hành chính với mức tiền đáng kể. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết quy định pháp luật hiện hành và mức phạt cụ thể.

1. Tổng quan

1.1 Người nộp thuế bao gồm những ai?

Theo khoản 1 điều 2 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế bao gồm:

+ Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế.

+ Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.

+ Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế.

1.2 Vai trò của người nộp thuế

Người nộp thuế giữ vai trò quan trọng trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Việc đăng ký và duy trì trạng thái hoạt động hợp pháp giúp:

+ Đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.

+ Tránh rủi ro bị xử phạt hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế (MST).

+ Tạo uy tín trong hoạt động sản xuất kinh doanh, thuận lợi khi vay vốn, ký kết hợp đồng.

+ Góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế quốc dân.

2. NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký là gì?

Theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 105/2020/TT-BTC (được cập nhật tại Thông tư 86/2024/TT-BTC), trường hợp người nộp thuế (NNT) không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký được xác định khi:

+ Cơ quan thuế phối hợp với cơ quan chức năng đến xác minh và kết luận doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ ghi trong hồ sơ đăng ký kinh doanh.

+ Sau khi xác minh, cơ quan thuế ban hành Thông báo NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và cập nhật trạng thái 06 trên hệ thống quản lý thuế.

👉 Điều này đồng nghĩa doanh nghiệp bị xem là vi phạm nghĩa vụ quản lý thuế và có thể bị xử phạt theo quy định pháp luật.

Trạng thái mã số thuế 06 cụ thể như sau: 

2. NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

2.1 NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký phạt bao nhiêu?

Căn cứ khoản 2 Điều 6 Nghị định 98/2020/NĐ-CP, phạt tiền từ 05 triệu đồng đến 10 triệu đồng đối với hành vi kinh doanh không đúng phạm vi, đối tượng, quy mô, thời hạn, địa bàn, địa điểm hoặc mặt hàng ghi trong giấy phép kinh doanh được cấp.

Căn cứ khoản 4 Điều 4 Nghị định 98/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi điểm b khoản 1 Điều 3 Nghị định 17/2022/NĐ-CP) quy định:

“Mức phạt tiền quy định tại Chương II của Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với hành vi vi phạm hành chính do cá nhân thực hiện, trừ các hành vi vi phạm hành chính quy định tại Điều 33, Điều 34, Điều 35, Điều 68, Điều 70, khoản 6, 7, 8, 9 Điều 73 và khoản 6, 7, 8 Điều 77 của Nghị định này. Trường hợp hành vi vi phạm hành chính do tổ chức thực hiện thì phạt tiền gấp hai lần mức phạt tiền quy định đối với cá nhân.”

👉  Như vậy, mức phạt tiền nêu trên áp dụng với đối tượng vi phạm là cá nhân. Trường hợp doanh nghiệp thực hiện hành vi vi phạm, mức phạt tiền sẽ gấp 02 lần, tức là từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng.

Đồng thời, căn cứ khoản 7 Điều 6 Nghị định 98/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm b khoản 3 Điều 3 Nghị định 17/2022/NĐ-CP), ngoài bị xử phạt hành chính với số tiền nêu trên, người có hành vi vi phạm còn phải thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả là nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm.

➡️ Tóm lại, trường hợp doanh nghiệp không hoạt động tại địa điểm đăng ký kinh doanh sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính với số tiền từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng, đồng thời buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được từ hành vi vi phạm.

2.2 Ví dụ về NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

Công ty TNHH ABC đăng ký địa chỉ trụ sở chính tại Số 123, đường Trần Hưng Đạo, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội. Tuy nhiên, sau một thời gian, doanh nghiệp này chuyển toàn bộ văn phòng sang địa chỉ khác mà không thực hiện thủ tục thay đổi đăng ký kinh doanh với Sở Kế hoạch và Đầu tư.

Khi cơ quan thuế phối hợp với chính quyền địa phương đến kiểm tra tại địa chỉ cũ, họ không tìm thấy doanh nghiệp hoạt động. Sau đó, cơ quan thuế ban hành Thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và cập nhật mã số thuế của Công ty TNHH ABC sang trạng thái 06.

👉 Trong trường hợp này, Công ty TNHH ABC vừa có nguy cơ bị xử phạt hành chính từ 10 triệu – 20 triệu đồng, vừa bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế, gây ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.

3. Cách xử lý khi bị thông báo “không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”

Khi doanh nghiệp nhận được thông báo, cần nhanh chóng xử lý theo các bước sau:

+ Xác minh nguyên nhân: Liên hệ ngay với cơ quan thuế quản lý để biết lý do vì sao bị thông báo “không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”.

+ Nếu doanh nghiệp vẫn hoạt động tại địa chỉ cũ:

– Chuẩn bị văn bản giải trình.

– Nộp kèm chứng cứ như hợp đồng thuê nhà, hóa đơn điện nước, hình ảnh trụ sở, giấy tờ liên quan.

– Gửi cơ quan thuế để yêu cầu điều chỉnh thông tin.

+ Nếu doanh nghiệp đã chuyển địa chỉ:

– Thực hiện thủ tục thay đổi đăng ký kinh doanh tại Phòng Đăng ký kinh doanh.

– Cập nhật lại thông tin với cơ quan thuế để tránh bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

+ Nếu doanh nghiệp ngừng hoạt động hoặc giải thể:

 – Làm hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

– Hoàn tất các nghĩa vụ thuế còn tồn đọng (nếu có).

👉 Tóm lại, doanh nghiệp cần xử lý nhanh chóng theo một trong hai hướng: chứng minh vẫn hoạt động hợp pháp tại địa chỉ đăng ký hoặc thực hiện thủ tục thay đổi/giải thể. Chậm trễ sẽ dẫn đến nguy cơ bị xử phạt nặng và chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

4. Hậu quả khi bị đưa vào trạng thái 06

Khi mã số thuế bị đưa vào trạng thái 06 – không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với nhiều hậu quả nghiêm trọng:

+ Nguy cơ bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (MST): Doanh nghiệp không còn được sử dụng MST để xuất hóa đơn, kê khai hay nộp thuế.

+ Bị xử phạt hành chính: Có thể bị phạt tiền từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng, kèm theo biện pháp khắc phục hậu quả như nộp lại số lợi bất hợp pháp.

+ Ảnh hưởng uy tín và đối tác: Việc bị đưa vào trạng thái 06 sẽ khiến doanh nghiệp mất uy tín khi ký kết hợp đồng, tham gia đấu thầu hoặc vay vốn ngân hàng.

+ Không được khấu trừ và hoàn thuế: Cơ quan thuế sẽ từ chối hoàn thuế hoặc khấu trừ thuế GTGT nếu doanh nghiệp ở trạng thái 06.

+ Nguy cơ bị thu hồi giấy phép kinh doanh: Nếu không khắc phục kịp thời, cơ quan có thẩm quyền có thể tiến hành thủ tục thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

👉 Có thể thấy, việc bị đưa vào trạng thái 06 không chỉ là một vi phạm hành chính đơn thuần mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh và sự tồn tại của doanh nghiệp.

5. Kết luận

Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký là vi phạm hành chính nghiêm trọng, dẫn đến nhiều hậu quả pháp lý và kinh doanh. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát, cập nhật kịp thời thông tin đăng ký kinh doanh để tránh rơi vào tình trạng bị đưa vào trạng thái 06.

Nếu gặp khó khăn trong quá trình xử lý thủ tục với cơ quan thuế, bạn có thể liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, đảm bảo tuân thủ pháp luật và giảm thiểu rủi ro cho hoạt động kinh doanh.

6. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Câu 1. Trạng thái 06 trên hệ thống quản lý thuế có nghĩa là gì?
👉 Trạng thái 06 là tình trạng người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký. Cơ quan thuế phối hợp với chính quyền địa phương xác minh và ban hành thông báo chính thức trên hệ thống quản lý thuế.

Câu 2. Doanh nghiệp bị đưa vào trạng thái 06 có khôi phục được mã số thuế không?
👉 Có. Doanh nghiệp cần làm thủ tục giải trình với cơ quan thuế và cung cấp chứng cứ chứng minh còn hoạt động (ví dụ: hợp đồng thuê địa điểm, hóa đơn điện nước…). Nếu đã chuyển địa chỉ thì phải thay đổi đăng ký kinh doanh, sau đó cơ quan thuế mới xem xét khôi phục mã số thuế.

Câu 3. Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký sẽ bị phạt bao nhiêu tiền?
👉 Căn cứ Nghị định 98/2020/NĐ-CP, cá nhân vi phạm sẽ bị phạt từ 5 – 10 triệu đồng. Nếu là doanh nghiệp thì mức phạt gấp đôi, từ 10 – 20 triệu đồng, và phải nộp lại số lợi bất hợp pháp có được từ hành vi vi phạm.

Câu 4. Doanh nghiệp đang bị trạng thái 06 có được xuất hóa đơn và hoàn thuế không?
👉 Không. Khi mã số thuế ở trạng thái 06, doanh nghiệp không được sử dụng hóa đơn, không được khấu trừ và hoàn thuế GTGT. Điều này gây ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.

Câu 5. Nếu không xử lý kịp thời trạng thái 06 thì hậu quả thế nào?
👉 Doanh nghiệp có nguy cơ bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế, mất uy tín với đối tác, bị cơ quan thuế xử phạt hành chính, thậm chí có thể bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Bài viết cùng chủ đề