Trong quá trình hoạt động, không ít doanh nghiệp phát hiện sai sót trong báo cáo tài chính đã nộp và cần thực hiện điều chỉnh. Một trong những thắc mắc phổ biến là: khi nộp lại báo cáo tài chính, doanh nghiệp có bắt buộc phải nộp lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không? Câu trả lời phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Bài viết dưới đây sẽ phân tích rõ ràng các quy định pháp luật hiện hành và hướng dẫn thực tiễn để doanh nghiệp xử lý đúng quy trình, tránh rủi ro pháp lý.

1. Doanh nghiệp có được nộp lại báo cáo tài chính không?

Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp hoàn toàn được phép nộp lại báo cáo tài chính đã điều chỉnh, kể cả khi đã quá hạn nộp. Tuy nhiên, điều kiện là việc nộp lại này phải được thực hiện trước thời điểm cơ quan thuế hoặc cơ quan chức năng ban hành quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp.

Điều 47 Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định người nộp thuế có thể khai bổ sung hồ sơ thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ, nếu chưa bị kiểm tra, thanh tra thuế. Điều này đồng nghĩa với việc nếu doanh nghiệp phát hiện sai sót trong báo cáo tài chính đã nộp, vẫn có thể nộp lại phiên bản điều chỉnh hợp lệ trong phạm vi thời gian cho phép, nhằm đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của hồ sơ kế toán – thuế.

Nộp lại báo cáo tài chính có phải nộp lại quyết toán thuế TNDN không cập nhật luật thuế 2025

2. Nộp lại báo cáo tài chính có cần nộp lại quyết toán thuế TNDN?

Để trả lời chính xác câu hỏi này, cần xem xét bản chất của sai sót trong báo cáo tài chính.

Nếu sai sót trong báo cáo tài chính không ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp, thì doanh nghiệp không bắt buộc phải nộp lại tờ khai quyết toán thuế. Trong trường hợp này, doanh nghiệp chỉ cần nộp lại bộ báo cáo tài chính đã điều chỉnh, đồng thời có thể lưu văn bản giải trình nội bộ để cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu.

Ngược lại, nếu sai sót làm thay đổi số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp – ví dụ như thay đổi doanh thu, chi phí, lợi nhuận tính thuế hoặc phát hiện các khoản chi không hợp lý – thì doanh nghiệp phải lập và nộp lại tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu hiện hành. Cùng với đó, doanh nghiệp cũng phải đính kèm bản giải trình khai bổ sung theo đúng quy định tại Thông tư của Bộ Tài chính, nhằm minh bạch lý do điều chỉnh và cơ sở số liệu mới.

Ngoài ra, nếu việc điều chỉnh dẫn đến số thuế phải nộp thay đổi so với tờ khai cũ, doanh nghiệp có thể bị tính tiền chậm nộp thuế hoặc được bù trừ nếu nộp thừa, tùy vào trường hợp cụ thể.

3. Trình tự và hồ sơ khi điều chỉnh báo cáo tài chính và quyết toán thuế

Khi thực hiện nộp lại báo cáo tài chính có điều chỉnh, doanh nghiệp cần đảm bảo các bước sau:

Trước tiên, doanh nghiệp cần lập lại toàn bộ báo cáo tài chính năm có sai sót, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối tài khoản và thuyết minh báo cáo tài chính. Phiên bản điều chỉnh cần thay thế hoàn toàn cho báo cáo cũ đã nộp.

Nếu sai sót ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần lập lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, đồng thời nộp bản giải trình khai bổ sung điều chỉnh, nêu rõ lý do sai sót, các chỉ tiêu ảnh hưởng và số liệu điều chỉnh tương ứng. Hồ sơ nộp lại này cần đính kèm các chứng từ kế toán, hóa đơn hoặc tài liệu làm căn cứ điều chỉnh.

Toàn bộ hồ sơ có thể được nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.

4. Các hệ quả khi sai sót ảnh hưởng đến thuế TNDN

Nếu điều chỉnh báo cáo tài chính dẫn đến phát sinh số thuế thu nhập doanh nghiệp còn thiếu, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế này kèm theo tiền chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế. Mức tiền chậm nộp hiện nay là 0,03% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

Ngược lại, nếu số thuế đã nộp lớn hơn số thực tế phải nộp sau khi điều chỉnh, doanh nghiệp có thể đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ sang kỳ sau.

Trong trường hợp doanh nghiệp đang trong diện bị kiểm tra, thanh tra hoặc đã có quyết định kiểm tra, việc điều chỉnh hồ sơ thuế cần được đặc biệt cẩn trọng. Mọi thay đổi nên được thực hiện dưới hình thức giải trình bổ sung, kèm theo đầy đủ tài liệu chứng minh để tránh bị quy vào hành vi gian lận thuế hoặc cố tình khai sai, có thể dẫn đến xử phạt hành chính hoặc nặng hơn là xử lý hình sự.

5. Lưu ý dành cho doanh nghiệp

Việc phát hiện và điều chỉnh kịp thời sai sót trong báo cáo tài chính là hành động cần thiết để đảm bảo tính minh bạch, trung thực của hệ thống kế toán. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý:

+ Nên rà soát kỹ báo cáo tài chính trước khi nộp để tránh phải điều chỉnh sau này.

+ Khi điều chỉnh, cần phân tích kỹ ảnh hưởng đến các chỉ tiêu tính thuế để xác định có cần khai bổ sung quyết toán thuế hay không.

+ Nộp hồ sơ điều chỉnh càng sớm càng tốt, trước khi có quyết định kiểm tra thuế.

+ Nên lưu giữ đầy đủ tài liệu giải trình, biên bản kiểm tra nội bộ và công văn nộp lại (nếu có).

Nộp lại báo cáo tài chính có phải nộp lại quyết toán thuế TNDN không cập nhật luật thuế 2025

Kết luận

Tóm lại, việc nộp lại báo cáo tài chính có bắt buộc phải nộp lại quyết toán thuế TNDN hay không phụ thuộc vào mức độ ảnh hưởng của sai sót đến số thuế phải nộp. Nếu không làm thay đổi số thuế, chỉ cần nộp lại báo cáo tài chính. Nhưng nếu ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp bắt buộc phải khai bổ sung quyết toán thuế, đồng thời chịu các nghĩa vụ tài chính đi kèm. Trong mọi trường hợp, việc minh bạch và tuân thủ đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp bảo vệ uy tín và tránh được rủi ro về pháp lý trong tương lai.

Nếu bạn cần hỗ trợ lập tờ khai quyết toán bổ sung, soạn thảo bản giải trình hoặc tư vấn quy trình kê khai điều chỉnh, đừng ngần ngại liên hệ để được tư vấn chi tiết.

Tìm hiểu về thời hạn quyết toán thuế đối với doanh nghiệp giải thể: Thời hạn kiểm tra quyết toán thuế đối với doanh nghiệp giải thể là khi nào theo luật mới nhất 2025 – Dịch vụ doanh nghiệp Anta