Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp năm 2025. Những điều cần biết ở chủ doanh nghiệp

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nhiệm vụ tài chính quan trọng đối với mọi doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam. Việc thực hiện đúng quy trình và thời hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn tránh được những rủi ro và chế tài xử phạt không đáng có.

Vậy quyết toán thuế TNDN là gì? Ai là đối tượng phải thực hiện? Hồ sơ gồm những gì? Cách nộp online ra sao? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây!

1. Quy Định Về Quyết Toán Thuế TNDN

Đối tượng phải quyết toán thuế TNDN

Theo Điều 3 Luật Thuế TNDN năm 2008 (sửa đổi bổ sung năm 2013), các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, dự án đầu tư, quyền thăm dò tài nguyên…

• Thu nhập tài chính như lãi tiền gửi, lãi vay, bán ngoại tệ.

• Thu nhập từ hoạt động sở hữu tài sản, quyền sử dụng tài sản, kể cả quyền sở hữu trí tuệ.

• Thu nhập khác: nợ khó đòi thu hồi được, thu nhập từ kinh doanh bỏ sót, thu nhập từ nước ngoài…

Tất cả các tổ chức có phát sinh các loại thu nhập kể trên đều phải thực hiện quyết toán thuế TNDN theo quy định.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Căn cứ Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:

• Doanh nghiệp kê khai theo năm: Hạn cuối là ngày 31/3 năm sau (nếu năm tài chính trùng năm dương lịch).

• Doanh nghiệp kê khai theo quý: Nộp tờ khai quý bình thường và quyết toán năm như trên.

2. Mức Phạt Khi Chậm Nộp Quyết Toán Thuế TNDN

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế được chia thành các mức như sau:

3. Bộ Hồ Sơ Quyết Toán Thuế TNDN Gồm Những Gì?

Căn cứ Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ quyết toán thuế TNDN bao gồm:

1.Tờ khai quyết toán thuế TNDN – Mẫu 03/TNDN

2.Báo cáo tài chính năm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh…

3.Sổ sách kế toán, chứng từ kế toán

4.Chứng từ nộp thuế: Biên lai nộp thuế tạm tính, thuế đã khấu trừ…

5,Tài liệu về chi phí được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

4. Quy Trình Thực Hiện Quyết Toán Thuế TNDN

Kế toán doanh nghiệp cần tuân theo 4 bước cơ bản:

Bước 1: Rà soát sổ sách, đối chiếu số liệu và chứng từ gốc
Bước 2: Lập báo cáo tài chính theo chế độ kế toán hiện hành
Bước 3: Kiểm tra lại số liệu, đánh giá rủi ro thuế, hoàn chỉnh hồ sơ
Bước 4: Nộp hồ sơ quyết toán thuế đúng thời hạn

5. Hướng Dẫn Nộp Quyết Toán Thuế TNDN Online Qua eTax

Với hệ thống Thuế điện tử (eTax), bạn có thể dễ dàng nộp tờ khai trực tuyến chỉ với 9 bước:

1.Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng MST doanh nghiệp

2.Vào mục “Khai thuế” → “Đăng ký tờ khai”

3.Chọn mẫu 03/TNDN, kỳ tính thuế và bấm “Tiếp tục”

4.Chọn “Chấp nhận” để hoàn tất đăng ký tờ khai

5.Tải tệp tờ khai (XML) đã chuẩn bị lên hệ thống

6.Chọn “Ký điện tử” → Nhập mã PIN

7.Hệ thống báo ký thành công → Bấm “OK”

8.Bấm “Nộp tờ khai”

9.Kiểm tra tình trạng tờ khai tại mục “Danh sách tờ khai XML đã nộp thành công”

6. Những Lưu Ý Quan Trọng Khi Quyết Toán Thuế TNDN

1.Rà soát kỹ số liệu: Tránh sai sót dẫn đến bị truy thu thuế hoặc xử phạt

2.Điều chỉnh kịp thời: Nếu phát hiện sai trong tờ khai đã nộp

3.Khai báo đầy đủ: Đặc biệt nếu có giao dịch liên kết, tăng vốn, mua bán tài sản lớn…

4.Nhận hỗ trợ kịp thời: Liên hệ Cơ quan thuế hoặc đơn vị tư vấn khi có vướng mắc

Kết Luận

Việc thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ quyết toán thuế TNDN không chỉ thể hiện sự minh bạch, tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp mà còn là yếu tố giúp xây dựng uy tín và phát triển bền vững. Với những hướng dẫn chi tiết ở trên, hy vọng bạn đã nắm rõ các quy định cần thiết và có thể chủ động hoàn tất quyết toán thuế một cách dễ dàng.

Cần hỗ trợ chuyên sâu về quyết toán thuế?
Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng đồng hành cùng bạn, giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu tối đa rủi ro pháp lý.

Bài viết cùng chủ đề