Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới thành lập? 5 quy định quan trọng 2025

Khi mở rộng quy mô bằng cách thành lập thêm địa điểm kinh doanh, nhiều doanh nghiệp thường thắc mắc về các thủ tục pháp lý, đặc biệt là nghĩa vụ thuế. Một trong những câu hỏi phổ biến nhất là: “Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới thành lập là khi nào?” Bài viết này sẽ cung cấp câu trả lời chi tiết, giúp bạn nắm vững các quy định mới nhất năm 2024 để tránh mọi rủi ro về pháp lý và phạt hành chính.

1. Địa điểm kinh doanh là gì và bản chất của thuế môn bài

Để hiểu rõ hơn về thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới thành lập, trước hết, chúng ta cần định nghĩa chính xác về loại hình này.

1.1. Khái niệm Địa điểm kinh doanh

Địa điểm kinh doanh là nơi mà doanh nghiệp tiến hành các hoạt động kinh doanh cụ thể. Khác với chi nhánh, địa điểm kinh doanh không có chức năng hạch toán độc lập, không có con dấu riêng, và mọi hoạt động đều phụ thuộc vào công ty mẹ. Do đó, mọi nghĩa vụ thuế phát sinh từ địa điểm kinh doanh đều do doanh nghiệp chính chịu trách nhiệm.

1.2. Thuế môn bài và Địa điểm kinh doanh

Thuế môn bài là một khoản lệ phí hàng năm mà các tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp để duy trì hoạt động. Đối với địa điểm kinh doanh, mức thuế môn bài cố định là 1.000.000 đồng/năm. Khoản thuế này phải được kê khai và nộp cùng với công ty mẹ.

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới thành lập: Quy định chi tiết

Đây là phần quan trọng nhất của bài viết, cung cấp câu trả lời trực tiếp và đầy đủ cho câu hỏi của bạn.

2.1. Quy định chung

Theo khoản 1 Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới thành lập là chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo năm thành lập.

Ví dụ: Nếu bạn thành lập địa điểm kinh doanh vào tháng 5/2024, bạn phải nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm này chậm nhất là ngày 30/01/2025.

2.2. Trường hợp được miễn thuế môn bài

Một điểm cần lưu ý là địa điểm kinh doanh mới thành lập có thể được miễn thuế môn bài. Cụ thể, theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, nếu địa điểm kinh doanh được thành lập trong năm mà doanh nghiệp chính đang trong thời gian được miễn thuế môn bài (tức là năm đầu tiên thành lập), thì địa điểm kinh doanh đó cũng được miễn lệ phí môn bài trong năm đó.

Lưu ý: Dù được miễn thuế, bạn vẫn phải nộp tờ khai để cơ quan thuế nắm được thông tin và xác nhận việc miễn thuế. Việc không nộp tờ khai sẽ dẫn đến việc bị xử phạt hành chính.

2.3. Quy định về nộp tiền thuế môn bài

Bên cạnh thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới thành lập, bạn cũng cần quan tâm đến thời hạn nộp tiền. Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài là chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 hàng năm. Tương tự như nộp tờ khai, việc nộp tiền đúng hạn là nghĩa vụ bắt buộc để tránh bị phạt.

3. Hướng dẫn 3 bước kê khai thuế môn bài cho Địa điểm kinh doanh

Việc kê khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh được thực hiện thông qua hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế. Dưới đây là các bước chi tiết.

3.1. Bước 1: Chuẩn bị thông tin

Trước khi kê khai, bạn cần chuẩn bị các thông tin và tài liệu sau:

+Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động của địa điểm kinh doanh.

+Mã số thuế của công ty mẹ và địa điểm kinh doanh.

Chữ ký số đã đăng ký với cơ quan thuế.

3.2. Bước 2: Truy cập hệ thống và lập tờ khai

+Truy cập vào Cổng thông tin Thuế điện tử: https://thuedientu.gdt.gov.vn/

+Đăng nhập bằng tài khoản và mật khẩu của doanh nghiệp.

+Vào mục “Kê khai”, chọn “Kê khai trực tuyến”.

+Chọn loại tờ khai “Tờ khai lệ phí môn bài” (mẫu 01/LPMB).

Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai. Trong phần thông tin về địa điểm kinh doanh, bạn phải nhập mã số thuế của địa điểm kinh doanh (13 số) và tích chọn vào mục địa điểm kinh doanh.

3.3. Bước 3: Nộp tờ khai và kiểm tra kết quả

+Sau khi điền đầy đủ thông tin, nhấn “Hoàn thành kê khai”.

+Sử dụng chữ ký số để ký và nộp tờ khai.

+Sau khi nộp, bạn có thể vào mục “Tra cứu” để kiểm tra trạng thái tờ khai đã được cơ quan thuế chấp nhận hay chưa.

Việc nắm vững thủ tục nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian và tránh rủi ro.

4. Các trường hợp miễn, giảm thuế môn bài khác

Bên cạnh thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới thành lập, bạn cũng nên biết một số trường hợp khác được miễn, giảm thuế.

4.1. Miễn thuế cho Hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn thuế môn bài.

4.2. Miễn thuế cho doanh nghiệp chuyển đổi từ Hộ kinh doanh

Nếu doanh nghiệp của bạn được chuyển đổi từ hộ kinh doanh, bạn sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm liên tiếp kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí.

5. Các lỗi thường gặp và cách khắc phục

Trong quá trình kê khai, nhiều doanh nghiệp có thể mắc phải một số sai lầm phổ biến.

5.1. Lỗi không nộp tờ khai hoặc nộp quá hạn

Đây là lỗi phổ biến nhất. Nhiều người nghĩ rằng vì địa điểm kinh doanh mới thành lập nên chưa cần phải nộp tờ khai ngay.

+Hậu quả: Bị phạt hành chính vì chậm nộp tờ khai. Mức phạt có thể lên tới hàng triệu đồng.

+Cách khắc phục: Lập tức nộp tờ khai ngay khi phát hiện lỗi.

5.2. Lỗi kê khai sai thông tin

Đôi khi, việc nhập sai mã số thuế hoặc thông tin liên quan có thể xảy ra.

+Hậu quả: Tờ khai bị từ chối hoặc sai lệch, dẫn đến việc phải làm lại.

+Cách khắc phục: Luôn kiểm tra kỹ lưỡng thông tin trước khi nộp. Nếu đã nộp, bạn cần làm tờ khai bổ sung.

6. Hướng dẫn chi tiết cách xác định mức đóng thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh

Sau khi đã nắm được thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới thành lập, bạn cũng cần hiểu rõ cách xác định mức đóng thuế để chuẩn bị ngân sách.

Mức thuế môn bài của địa điểm kinh doanh là cố định 1.000.000 đồng/năm. Tuy nhiên, có một số trường hợp đặc biệt mà bạn cần lưu ý:

+Nếu địa điểm kinh doanh được thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ ngày 01/07 đến 31/12), bạn chỉ phải nộp 50% mức thuế cả năm, tức là 500.000 đồng.

+Việc này chỉ áp dụng cho năm thành lập. Sang năm tiếp theo, bạn phải nộp đủ 1.000.000 đồng/năm.

Đây là một điểm quan trọng mà nhiều doanh nghiệp thường bỏ qua, dẫn đến việc nộp thừa hoặc thiếu. Việc tính toán chính xác mức thuế môn bài địa điểm kinh doanh giúp bạn tuân thủ đúng quy định và quản lý tài chính hiệu quả.

7. So sánh: Nghĩa vụ thuế môn bài của Công ty và Địa điểm kinh doanh

Để có cái nhìn tổng quan, hãy cùng so sánh nghĩa vụ thuế môn bài giữa công ty chính và địa điểm kinh doanh.

Sự khác biệt này cho thấy tầm quan trọng của việc nắm rõ từng loại hình để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác. Việc nắm vững thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới thành lập là bước đầu tiên để đảm bảo tuân thủ.

8. Liên hệ với AnTa: Giải pháp kế toán toàn diện cho doanh nghiệp của bạn

Việc kê khai và nộp thuế có thể phức tạp, đặc biệt với các doanh nghiệp mới. Nếu bạn đang gặp khó khăn, việc tìm kiếm sự trợ giúp từ các chuyên gia là lựa chọn thông minh. Công ty Kế toán AnTa là một trong những đơn vị uy tín hàng đầu, chuyên cung cấp các dịch vụ kế toán, thuế và tư vấn pháp lý.

+Dịch vụ đa dạng: Từ kê khai thuế ban đầu, báo cáo thuế định kỳ đến tư vấn tài chính, Anpha cung cấp giải pháp trọn gói.

+Đội ngũ chuyên nghiệp: Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, Anpha sẽ giúp bạn giải quyết mọi vấn đề về thuế một cách nhanh chóng và chính xác.

+Tư vấn tận tình: Anpha cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp, giúp bạn nắm vững các quy định và tối ưu hóa chi phí.

Bạn có thể tìm hiểu thêm thông tin chi tiết và nhận tư vấn miễn phí bằng cách truy cập fanpage của Kế toán AnTa tại đây: Kế Toán AnTa

Việc hợp tác với một đơn vị uy tín như AnTa sẽ giúp bạn an tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi, trong khi mọi thủ tục về thuế và kế toán đã có chuyên gia lo liệu.

9. Các câu hỏi thường gặp khác về thuế môn bài

9.1. Nộp chậm tờ khai thuế môn bài thì bị phạt như thế nào?

Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc chậm nộp tờ khai thuế môn bài sẽ bị phạt hành chính. Mức phạt cụ thể như sau:

+Chậm từ 01 đến 05 ngày: Phạt cảnh cáo.

+Chậm từ 06 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

+Chậm từ 31 đến 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.

+Chậm quá 90 ngày hoặc không nộp: Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.

Việc nắm rõ thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới thành lập là cực kỳ quan trọng để tránh các khoản phạt không đáng có.

9.2. Sau khi nộp tờ khai có cần nộp bản cứng không?

Hiện nay, việc kê khai và nộp tờ khai thuế môn bài đều được thực hiện trực tuyến qua hệ thống Thuế điện tử. Bạn không cần phải nộp bản cứng tại cơ quan thuế. Tuy nhiên, bạn nên lưu trữ bản mềm tờ khai và thông báo chấp nhận của cơ quan thuế để đối chiếu khi cần thiết.

9.3. Địa điểm kinh doanh được thành lập vào cuối năm, có phải nộp thuế cả năm không?

Như đã đề cập ở trên, nếu địa điểm kinh doanh được thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ ngày 01/07), bạn chỉ phải nộp 50% mức thuế cả năm, tức là 500.000 đồng. Quy định này chỉ áp dụng cho năm thành lập. Sang năm tiếp theo, bạn sẽ phải nộp đầy đủ 1.000.000 đồng.

10. Kết luận: Nắm vững quy định để tránh rủi ro

Tóm lại, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới thành lập là chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo năm thành lập. Dù được miễn thuế, việc nộp tờ khai đúng hạn vẫn là nghĩa vụ bắt buộc để tránh bị phạt hành chính.

Việc nắm vững các quy định về thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn là nền tảng vững chắc cho sự phát triển của doanh nghiệp. Hãy luôn cập nhật các thông tin mới nhất và tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia khi cần thiết. Chúc bạn thành công trên con đường kinh doanh của mình!

Bài viết cùng chủ đề