Tiền gửi ngân hàng là tài sản ngắn hạn hay dài hạn? 90% người làm kinh doanh chưa biết!

Tiền gửi ngân hàng là tài sản ngắn hạn hay dài hạn? Bài viết này giải đáp chi tiết về khái niệm, phân loại và cách hạch toán tiền gửi ngân hàng theo quy định mới nhất 2025. Tìm hiểu ngay để biết tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn được ghi nhận thế nào, tối ưu vốn lưu động và quản lý thanh khoản hiệu quả.

1.Tổng quan

1.1 Tiền gửi ngân hàng là gì?

Tiền gửi ngân hàng là khoản tiền mà doanh nghiệp gửi tại ngân hàng, có thể là tiền VNĐ hoặc ngoại tệ, nhằm mục đích quản lý dòng tiền, sinh lời hoặc đáp ứng nhu cầu thanh toán.

Trong kế toán, tiền gửi ngân hàng được chia thành các nhóm chính:

+ Tiền gửi không kỳ hạn: có thể rút bất cứ lúc nào, tính thanh khoản cao.

+ Tiền gửi có kỳ hạn: được gửi theo hợp đồng với thời hạn cố định, nhằm hưởng lãi suất, không thể rút trước hạn mà không chịu phí phạt.

1.2 Tài sản ngắn hạn là gì?

Tài sản ngắn hạn (Short-term assets) là nhóm tài sản có thể chuyển đổi thành tiền, bán hoặc sử dụng trong vòng không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ kinh doanh thông thường của doanh nghiệp.

Theo Điều 112 Thông tư 200/2014/TT-BTC, tài sản ngắn hạn bao gồm:

+ Tiền và các khoản tương đương tiền

+ Các khoản phải thu ngắn hạn

+ Hàng tồn kho

+ Đầu tư tài chính ngắn hạn

+ Các loại tài sản lưu động khác có khả năng thu hồi nhanh.

Bên cạnh đó, Điều 81 Thông tư 133/2016/TT-BTC cũng nhấn mạnh: đây là chỉ tiêu quan trọng trong bảng cân đối kế toán, phản ánh giá trị tài sản có tính thanh khoản cao, thường được sử dụng để thanh toán nợ ngắn hạn và đảm bảo hoạt động tài chính ổn định.

1.3 Tài sản dài hạn là gì?

Tài sản dài hạn (Long-term assets) là toàn bộ những tài sản không thuộc nhóm tài sản ngắn hạn, có thời gian sử dụng, thu hồi hoặc luân chuyển trên 12 tháng hoặc trên hai chu kỳ sản xuất kinh doanh liên tiếp.

Theo Chuẩn mực kế toán số 21 (Mục 41, 42):

+ Mọi tài sản ngoài tài sản ngắn hạn đều được xếp vào tài sản dài hạn.

+ Các nhóm chính bao gồm: tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình, đầu tư tài chính dài hạn và tài sản dài hạn khác.

Ngoài ra, căn cứ Thông tư 200/2014/TT-BTC, tài sản dài hạn (mã số 200) là những tài sản có giá trị lớn hơn 10 triệu đồng và có thời hạn thu hồi hoặc sử dụng trên 12 tháng hoặc hơn 2 chu kỳ sản xuất kinh doanh.

2. Tiền gửi ngân hàng là tài sản ngắn hạn hay dài hạn?

Căn cứ Điều 112 Thông tư 200/2014/TT-BTC và Điều 81 Thông tư 133/2016/TT-BTC, phân loại tài sản ngân hàng dựa vào thời gian sử dụng hoặc khả năng chuyển đổi thành tiền:

+ Tài sản ngắn hạn (Short-term assets): các khoản tiền gửi ngân hàng có thời hạn thu hồi ≤ 12 tháng hoặc một chu kỳ kinh doanh bình thường.

+ Tài sản dài hạn (Long-term assets): các khoản tiền gửi ngân hàng có thời hạn > 12 tháng, thường dùng để đầu tư dài hạn hoặc đảm bảo tài chính ổn định.

➡️ Kết luận:

+ Tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi có kỳ hạn ≤ 12 sẽ được ghi nhận là tài sản ngắn hạn, góp phần duy trì vốn lưu động và tính thanh khoản.

+ Tiền gửi có kỳ hạn > 12 tháng được ghi nhận là tài sản dài hạn, phản ánh chiến lược đầu tư tài chính dài hạn của doanh nghiệp.

➡️ Như vậy, tiền gửi ngân hàng vừa có thể là tài sản ngắn hạn, vừa có thể là tài sản dài hạn. Doanh nghiệp cần căn cứ vào kỳ hạn gửi và chu kỳ kinh doanh để hạch toán chính xác, đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch và tuân thủ quy định kế toán mới nhất năm 2025.

3. Phân loại tiền gửi ngân hàng trong kế toán

3.1 Tiền gửi không kỳ hạn

+ Mã số 112 trong bảng cân đối kế toán (theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

+ Tính thanh khoản cao nhất, có thể rút ra bất kỳ lúc nào để thanh toán nợ ngắn hạn, chi phí vận hành hoặc phục vụ giao dịch kinh doanh hàng ngày, đảm bảo khả năng quản lý thanh khoản hiệu quả.

3.2 Tiền gửi có kỳ hạn

+ Gồm các khoản tiền gửi từ 1 tháng đến trên 12 tháng.

+ Tiền gửi dưới 12 tháng: ghi nhận tài sản ngắn hạn (phù hợp với vòng luân chuyển vốn).

+ Tiền gửi trên 12 tháng: ghi nhận tài sản dài hạn, không dùng để thanh toán nợ ngắn hạn, phục vụ đầu tư hoặc đảm bảo tài chính dài hạn.

4. Quy định hạch toán tiền gửi ngân hàng

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC, việc hạch toán tiền gửi ngân hàng được phân loại như sau:

Lưu ý quan trọng:

+ Các khoản tiền gửi ngân hàng phải được phân loại chính xác thành tài sản ngắn hạn hoặc tài sản dài hạn.

+ Việc hạch toán đúng không chỉ đảm bảo tính chính xác của bảng cân đối kế toán, mà còn giúp tối ưu hóa quản lý vốn lưu động và nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản.

5. Tầm quan trọng của tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp duy trì ổn định tài chính và tối ưu hóa quản lý dòng tiền. Cụ thể, vai trò của tiền gửi ngân hàng bao gồm:

+ Đảm bảo thanh khoản cho doanh nghiệp: Tiền gửi ngân hàng giúp doanh nghiệp có nguồn tiền sẵn sàng để thanh toán nợ ngắn hạn và chi phí vận hành hàng ngày.

+ Quản lý dòng tiền hiệu quả: Giúp theo dõi và phân bổ dòng tiền, đảm bảo các hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục.

+ Phân loại tài sản chính xác: Việc xác định rõ tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn giúp báo cáo tài chính phản ánh đúng tình hình sức khỏe doanh nghiệp.

+ Tối ưu hóa vốn lưu động và đầu tư tài chính ngắn hạn: Các khoản tiền gửi có kỳ hạn ngắn giúp doanh nghiệp tận dụng cơ hội sinh lời từ lãi suất mà vẫn duy trì vốn lưu động linh hoạt.

➡️ Như vậy, quản lý tiền gửi ngân hàng hiệu quả không chỉ giúp duy trì thanh khoản và vốn lưu động, mà còn hỗ trợ doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận từ đầu tư tài chính ngắn hạn.

6. Lưu ý khi quản lý tiền gửi ngân hàng

+ Phân loại đúng hạn mức ngắn hạn – dài hạn để tránh sai lệch báo cáo tài chính.

+ Theo dõi thời hạn gửi và lãi suất để tối ưu hóa lợi nhuận.

+ Cập nhật quy định mới nhất 2025 về hạch toán và phân loại tài sản theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, Thông tư 133/2016/TT-BTC.

+ Đảm bảo dòng tiền dự phòng cho các khoản chi phí, thanh toán nợ ngắn hạn.

7. Kết luận

Tiền gửi ngân hàng là một trong những tài sản quan trọng của doanh nghiệp, đóng vai trò thiết yếu trong việc quản lý dòng tiền, duy trì thanh khoản và tối ưu vốn lưu động. Việc phân loại chính xác tiền gửi thành tài sản ngắn hạn hoặc tài sản dài hạn không chỉ giúp báo cáo tài chính phản ánh đúng sức khỏe doanh nghiệp, mà còn hỗ trợ tối ưu hóa đầu tư tài chính và chiến lược dài hạn.

➡️ Để được tư vấn chi tiết về quản lý tiền gửi ngân hàng, hạch toán tài sản ngắn hạn và dài hạn, bạn có thể liên hệ với công ty của chúng tôi để nhận hỗ trợ chuyên sâu từ chuyên gia kế toán.

8. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Câu 1: Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn có phải là tài sản ngắn hạn không?
➡️ Có, tiền gửi không kỳ hạn được xếp vào tài sản ngắn hạn vì có thể rút ra bất cứ lúc nào, giúp duy trì thanh khoản và vốn lưu động.

Câu 2: Tiền gửi ngân hàng kỳ hạn trên 12 tháng có phải là tài sản dài hạn không?
➡️ Đúng, tiền gửi kỳ hạn trên 12 tháng được ghi nhận là tài sản dài hạn, phục vụ mục tiêu đầu tư tài chính dài hạn hoặc đảm bảo ổn định nguồn vốn.

Câu 3: Tiền gửi có kỳ hạn ≤ 12 tháng được phân loại như thế nào?
➡️ Tiền gửi có kỳ hạn dưới 12 tháng được xếp vào tài sản ngắn hạn, phù hợp với vòng luân chuyển vốn và quản lý thanh khoản hiệu quả.

Câu 4: Làm sao để hạch toán tiền gửi ngân hàng chính xác trong kế toán?
➡️ Căn cứ vào kỳ hạn gửi và mục đích sử dụng, hạch toán theo TK 112 cho tài sản ngắn hạn và TK 128 cho tài sản dài hạn theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC.

Câu 5: Vì sao cần phân loại tiền gửi ngân hàng chính xác trong báo cáo tài chính?
➡️ Phân loại đúng giúp báo cáo phản ánh chính xác sức khỏe tài chính, đảm bảo quản lý vốn lưu động hiệu quả và hỗ trợ quyết định đầu tư chiến lược của doanh nghiệp.

Bài viết cùng chủ đề