Tiểu mục nộp thuế môn bài năm 2025 kế toán cần biết
Tiểu Mục và Mức Nộp Thuế Môn Bài Năm 2025 – Doanh Nghiệp & Hộ Kinh Doanh Cần Biết
Thuế môn bài là khoản lệ phí bắt buộc mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp hằng năm khi hoạt động sản xuất, kinh doanh. Bước sang năm 2025, các quy định về tiểu mục và mức nộp thuế môn bài vẫn áp dụng theo Thông tư 324/2016/TT-BTC, Nghị định 139/2016/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ: Tiểu mục nộp thuế môn bài 2025, mức thu chi tiết và những trường hợp được miễn thuế môn bài.
1. Tiểu Mục Nộp Thuế Môn Bài Năm 2025
Theo điểm b khoản 1 Điều 4 Thông tư 324/2016/TT-BTC, tiểu mục là đơn vị phân loại chi tiết của Mục, dùng để ghi nhận các khoản thu, chi ngân sách nhà nước theo từng đối tượng quản lý.
Đối với lệ phí môn bài năm 2025, hệ thống Mục – Tiểu mục được quy định như sau:
Tiểu mục nộp thuế môn bài năm 2025 kế toán cần biết
2. Mức Nộp Thuế Môn Bài Năm 2025
2.1. Đối với tổ chức (doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế)
Căn cứ Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), mức nộp lệ phí môn bài năm 2025 của tổ chức sản xuất, kinh doanh được tính dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư:
Tiểu mục nộp thuế môn bài năm 2025
Lưu ý:
-
Nếu giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp không ghi vốn điều lệ, căn cứ tính thuế sẽ dựa trên vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đầu tư.
2.2. Đối với cá nhân, hộ gia đình kinh doanh
| Bậc thuế | Doanh thu tính thuế | Mức nộp |
|---|---|---|
| 1 | Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| 2 | Trên 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| 3 | Trên 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
3. Những Trường Hợp Miễn Thuế Môn Bài Năm 2025
Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các đối tượng sau được miễn nộp lệ phí môn bài năm 2025:
+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
+ Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định (theo hướng dẫn của Bộ Tài chính).
+ Cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
+ Cơ sở nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
+ Điểm bưu điện văn hóa xã và cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
+ Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
+ Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoặc doanh nghiệp tư nhân hoạt động tại địa bàn miền núi (xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc).
+ Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập (từ 01/01 – 31/12) cho:
– Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế hoặc mã số doanh nghiệp mới).
– Hộ, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra kinh doanh.
– Chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh thành lập trong thời gian doanh nghiệp/hộ cá nhân đang được miễn.
+ Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài 03 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
– Trong thời gian miễn, các đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, VPĐD) cũng được miễn theo thời gian doanh nghiệp được hưởng.
+ Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.
4. Kết Luận
Việc nắm rõ tiểu mục và mức nộp thuế môn bài năm 2025 giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh chủ động trong việc kê khai và nộp thuế đúng hạn, tránh các rủi ro vi phạm pháp luật. Bên cạnh đó, hiểu rõ các trường hợp miễn lệ phí môn bài sẽ giúp các đơn vị tối ưu chi phí trong năm tài chính.
Tìm hiểu thêm về quy định thanh toán không dùng tiền mặt tại: Quy Định Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Mới Nhất Từ 01/7/2025 Theo Nghị Định 181 – Kế Toán Cần Biết – Dịch vụ doanh nghiệp Anta
